Regulile de amortizare în Canada

Amortizarea este termenul utilizat pentru a explica pierderea de valoare a anumitor produse sau bunuri. Acesta este, în cea mai mare parte, un termen contabil și se reflectă în declarații ale companiei, ale întreprinderii sau ale veniturilor financiare personale ca pe o cheltuială. Conceptul de depreciere se explică prin utilizarea pe parcursul anilor a produsului, adică prin măsurarea pierderii de valoare a unui activ sau a unei proprietăți pe anumite perioade de timp până când acesta a pierdut complet valoarea.

Alocarea costului capitalului

Scopul principal al deprecierii este utilizarea sa în detalierea deducerilor impozitului pe venit. Un cetățean canadian (sau o companie) nu poate deduce din impozite întregul cost al unei proprietăți care este folosit pentru a obține venituri, dar poate deduce un procent din costul proprietății: poate deduce valoarea amortizată a acelei proprietăți. Alocația pentru costul capitalului (CCA) este impozitul amortizat și reprezintă singura cheltuială de amortizare admisibilă. Este termenul folosit pentru partea din costul bunului care poate fi dedusă din impozitul pe venit conform legilor canadiene. Suma pe care o puteți deduce treptat crește în timp, scăzând valoarea activelor companiei sau a persoanei fizice. CCA care poate fi revendicată depinde de proprietățile deținute și de momentul cumpărării.

Proprietăți pentru amortizare

Agenția Canadiană pentru Costuri și Venituri (CCRA) definește proprietățile care se amortizează și le împarte în 15 clase diferite, în funcție de ratele (impozitul) al CCA și de utilizare. Unele dintre cele mai importante și comune proprietăți sunt clădirile, hardware-ul calculatoarelor, autovehiculele, autoturismele și vehiculele de călători, dobânda de închiriere, brevetele, francizele, concesiunile și licențele cu limitări de timp, echipamentele de taxi, drumuri și infrastructură de date.

Cele mai comune clase

Prima clasă cea mai obișnuită este Clasa Eight, care include instrumente muzicale. Rata CCA este de 20%. Clasa 10 include autovehicule, unele autoturisme și automobile. Rata CCA pentru această clasă este de 30%. (Vehiculele de pasageri începând cu câțiva ani se încadrează în subclasa 10.1.)

Metode de amortizare fiscală

Există două tipuri de metode pentru calcularea amortizării fiscale. Metoda cu linie dreaptă este folosită pentru brevete, francize și licențe. Pentru majoritatea activelor se folosește metoda echilibrului în scădere. Ritmul său de scădere este specificat în diferitele clase (rata de impozitare). Există anumite reguli definite de CCRA în momentul calculării deducerii prin amortizare. Mai întâi, activul trebuie să fie disponibil pentru utilizare înainte de alocarea pentru deducerea CCA și, în al doilea rând, pentru activele nou achiziționate, numai 50% din cost poate fi utilizat pentru calcularea CCA.

Reguli suplimentare

Nu este necesară solicitarea valorii maxime a CCA pentru anul. Orice valoare între zero și maximul stabilit pentru anul poate fi revendicată. CCA nu poate fi revendicat pentru terenuri sau lucruri vii. În parteneriat, CCA a proprietăților aflate în proprietatea parteneriatului nu poate fi revendicată personal de niciunul dintre parteneri. Plăcuțele care sunt completate pentru a solicita deducerea fiscală vor arăta valoarea CCA a parteneriatului revendicat în numele unui partener.