Ce este o declarație financiară Pro Forma?

Rapoartele financiare Pro forma sunt previziuni ale poziției financiare a unei societăți la un anumit punct definit în viitor. Rapoartele financiare Pro forma reprezintă o parte esențială a unui plan de afaceri și, prin urmare, sunt esențiale pentru dezvoltarea unei noi afaceri. Cu toate acestea, pro forma financiare sunt de asemenea valoroase pentru întreprinderile existente care doresc să compare operațiunile de la un an la altul. Acestea necesită o estimare studiată și motivată a achiziției viitoare a activelor, a profiturilor, a datoriilor și a fluxurilor de trezorerie și servesc pentru a ajuta la formularea planurilor de creștere a afacerii.

Elemente de finanțe pro forma

Rapoartele financiare Pro forma ar trebui să includă un bilanț, o situație a veniturilor și o situație a fluxurilor de trezorerie. Un bilanț în acest caz va arăta activele și pasivele proiectate ale afacerii. O situație a veniturilor va arăta venitul (sau pierderile) proiectat al afacerii într-un anumit an. O situație a fluxurilor de numerar va arăta lichiditatea proiectată și numerarul operațional pentru o afacere într-un anumit an.

Raportarea financiară pro forma

Proformele financiare sunt adesea prezentate potențialilor investitori într-o companie pentru a arăta meritele financiare ale unei investiții. În mod similar, pentru societățile care sunt listate în mod public, pro forma financiară trebuie depusă la Comisia pentru Valorile Mobiliare ("SEC"). De asemenea, SEC solicită societăților cotate la bursă să înregistreze pro forma financiare ori de câte ori există o schimbare semnificativă în metodologia contabilă utilizată de societatea respectivă.

Ajustarea pro formelor pentru achiziționarea sau eliminarea unor părți ale afacerii

Întrucât una dintre principalele funcții ale pro formaților financiare este de a compara un an de experiență de afaceri cu alta, achiziționarea sau eliminarea unor părți ale afacerii poate necesita ajustări ale finanțelor pro forma pentru a crea o comparație "mere la mere". De exemplu, este posibil ca pro forma financiară să fie nevoită să excludă adăugarea unei noi părți a afacerii pentru a compara operațiunile din anul de activitate existent pe parcursul anului.

Pro forma financiare ca parte a unei afaceri de pornire

Un plan de afaceri ar trebui să includă aproape întotdeauna pro forma financiare pentru a arăta viabilitatea proiectată a unei noi afaceri. În primul rând, finanțele pro forma sunt valoroase pentru entrepeneur care încearcă să înceapă afacerea pentru a-și determina viabilitatea, viteza corespunzătoare pentru a aștepta creșterea afacerii și pentru a lua în considerare planurile alternative.

În plus, pentru companiile care solicită credite bancare, pro forma financiară va fi esențială în procesul de examinare a băncii.

Standarde contabile și financiare pro forma

Proformele financiare, prin însăși natura lor, utilizează proiecte și cifre prognozate. Prin urmare, ele nu sunt legate de principiile contabile general acceptate ("GAAP"), la fel ca și situațiile financiare reale. Aceasta înseamnă că există un mod considerabil de calcul al cifrelor și, la rândul lor, ar trebui să existe un anumit scepticism de către cei care analizează pro forma financiare.