Reguli pentru participarea activă a proprietarilor de imobile de închiriere

Lista regulilor fiscale favorabile proprietarilor de imobile este lungă. Deduceri ample, deprecierea, ratele impozitului pe câștigurile de capital, regulile pentru pierderi de 1031 burse și pierderi de activitate pasivă rezultă dintr-un cadru de politici care promovează investițiile imobiliare. Dacă dețineți o proprietate de închiriere sau vă gândiți să cumpărați un anumit tip de locuință, nu uitați-vă la aceste reguli pentru a înțelege efectele pe linia dvs. de jos. Norma de pierdere a activității pasive, în asociere cu cerința de participare activă, este deosebit de valoroasă pentru noii investitori care ar putea să-și arate o pierdere în primul an în joc.

Trebuie să participați în mod activ la gestionarea proprietății de închiriere pentru a vă bucura de toate interdicțiile fiscale.

Înțelegerea participării

Când câștigi bani prin chirii de proprietăți de închiriere, este în general considerat venit pasiv. Se ridică mai mult din proprietatea în sine decât un serviciu pe care îl oferiți. Dacă pierdeți bani, este vorba despre o pierdere pasivă de venit sau, pur și simplu, o pierdere pasivă. Un câștig este impozitat ca venit obișnuit. Modul în care este gestionată o pierdere depinde de participarea activă la activitățile de închiriere. Dacă nu ați participat activ la activitatea de închiriere, puteți deduce numai pierderi pasive din câștiguri pasive, cum ar fi alte bunuri de închiriere. Dacă nu aveți câștiguri pasive, puteți pierde pierderea pasivă înapoi sau înainte în alți ani fiscali în care aveți câștiguri pasive pentru a compensa. Dacă ați participat în mod activ, începând din 2014, puteți deduce până la 25.000 de dolari pierderi pasive din venituri ne-pasive, cum ar fi salariile de la locul de muncă.

Cerința minimă de co-proprietate

Trebuie să dețineți cel puțin 10% din proprietate care prezintă o pierdere pasivă pentru a îndeplini testul de participare activă și să puteți deduce pierderi pasive din venituri ne-pasive sau active. Nu există excepții de la această regulă. Dacă nu dețineați cel puțin 10% din proprietate, nu puteți deduce pierderi pasive din orice altceva decât câștig pasiv, cu toate că aveți în continuare permisiunea de a efectua pierderea înapoi sau înainte într-un alt an fiscal.

Participare activă

În plus față de deținerea a cel puțin 10% din proprietatea de închiriere pentru a îndeplini testul de participare activă, trebuie să fi participat activ la managementul proprietății, în special în deciziile de management. Serviciul Internal Revenue oferă exemple de participare activă ca unități de publicitate, colectarea chiriilor și efectuarea sau aranjarea unor reparații. Se clarifică totuși că termenul "participare activă" este un standard mai puțin strict decât "participarea materială" aplicabilă profesioniștilor din domeniul imobiliar. Pentru a participa activ, nu trebuie să vă ocupați de fiecare aspect al managementului. Dacă aprobați noi locatari, stabiliți condițiile de închiriere și aprobați cheltuielile, ați îndeplinit testul.

Limitări pentru persoanele cu venituri mari

Reducerea integrală a pierderii pasive din venitul non-pasiv este plătită numai contribuabililor cu venituri brute ajustate modificate de 100.000 $ sau mai puțin (50.000 $ sau mai puțin dacă se înregistrează separat). Ea trece peste 100.000 de dolari și se termină în întregime pentru salariații cu venituri de 150.000 și peste.