Impozitul pe impozitul pe dobânzi este deductibil?

Puteți deduce dobânda de împrumut în marjă din Formularul A din Formularul 1040 privind serviciul intern de venituri. Această deducere este supusă anumitor restricții și limitări. Este posibil să aveți posibilitatea să reportați cheltuielile de dobândă în marja excesivă pentru viitoarele anii fiscali.

Conturile de marjă vă permit să împrumutați de la brokerul dvs. să plătiți pentru titluri de valoare. Credit: Stockbyte / Stockbyte / Getty Images

Marja de dobândă

Un cont de investiții în marjă este un aranjament în care brokerul dvs. vă împrumută o parte din costul titlurilor de valoare din contul dvs. Regulamentul TB al Consiliului Federal al SUA limitează suma pe care o puteți împrumuta într-un cont în marjă până la jumătate din valoarea titlurilor din cont. Brokerul dvs. plătește dobândă pentru împrumuturile în marjă și puteți deduce partea care nu depășește venitul dvs. net din investiții pentru anul respectiv. Marja de dobândă care rezultă din banii pe care îi împrumutați pentru a cumpăra titluri scutite de taxe nu este deductibilă.

Venitul net din investiții

Venitul dvs. anual de investiții este dobânda și dividendele obișnuite pe care le câștigați asupra valorilor mobiliare. Nu include câștigurile de capital din vânzarea de valori mobiliare sau venituri calificate din dividende, care provine din dividende impozitate la rata dobânzilor pe termen lung. Cu toate acestea, puteți alege să includeți câștiguri de capital și dividende calificate în veniturile dvs. din investiții. Suma netă este ceea ce rămâne din venitul dvs. din investiții după ce ați scos toate cheltuielile de investiții, cu excepția cheltuielilor cu dobânzile.

Limitări privind deducerile de marjă

Marja de dobândă pe care o deduceți trebuie plătită brokerului dvs. în cursul anului fiscal. Suma dobânzii în marja deductibilă care decurge din achiziționarea anumitor obligațiuni impozabile se limitează la cheltuiala care depășește venitul pe bază de dobânzi și disconturi pe care îl obțineți pentru aceste obligațiuni. Venitul cu venituri este o formă de dobândă pe care o câștigi pentru obligațiunile pe care le achiziționezi pentru o valoare mai mică decât valoarea nominală - suma principală pe care o primești când scade bonitatea.

Deduceri de raportare a dobânzilor

În cazul în care cheltuielile cu dobânda de investiții, inclusiv dobânda în marjă, depășesc venitul net din investiții, trebuie să completați formularul IR 4952. Utilizați acest formular pentru a raporta deducerea cheltuielilor cu dobânzile la cotele de investiții și suma pe care o veți transfera în viitorul an fiscal. Introduceți suma de dobândă deductibilă pe linia "venituri din investiții" din anexa A și atașați o copie a formularului 4952 dacă ați completat unul. Introduceți totalul programului A deduceri pe formularul 1040.