Cuprins:
- Înainte de impozitare și după impozitare
- Calculul beneficiilor
- Efectul pre-impozitare
- Efectul post-fiscal
- Câteva considerații
Planul de sănătate al angajatorului prevede asigurarea medicală a angajaților și, adesea, a persoanelor aflate în întreținerea lor și a soților. În funcție de angajator, planul poate include acoperire dentară. Deducerile de asigurări de sănătate pot fi luate fie înainte de impozitare, fie după impozitare. Angajatorul efectuează deducerea salariilor în funcție de categoria de deducere.
Înainte de impozitare și după impozitare
Un plan de asigurare de sănătate înainte de impozitare este unul care respectă standardele codului IRS Secțiunea 125. Pentru a respecta codul, angajatorii trebuie să elaboreze un document de plan, să distribuie tuturor participanților o descriere a planului sumar și să respecte regulamentele în vigoare privind conformitatea. Un plan de asigurare de sănătate înainte de impozitare, denumit și "plan de cantină", permite angajatului să opteze să-și plătească cota din costul prestației în dolari înainte de impozitare (înainte de impozitare). Un plan de asigurare de sănătate care nu se califică drept pre-impozit în cadrul codului IRS Secțiunea 125 este automat o deducere după impozitare. De exemplu, un plan de asigurare de sănătate în care angajatorul plătește întregul cost nu este pre-impozit deoarece nu permite angajatului să contribuie cu bani care pot fi utilizați ca și dolari înainte de impozitare.
Calculul beneficiilor
Angajatorul deduce prestațiile de asigurări de sănătate prealabile din venitul brut al salariatului - salariul total înainte de deducerea. Acesta deduce avantajele după impozitare după deducerea prestațiilor fiscale, impozitul federal, impozitul pe asigurările sociale, taxele Medicare, impozitul pe veniturile de stat și impozitul pe salariu (dacă este cazul) din salariul angajatului. Suma deducerii depinde de tarifele furnizorului, de contribuția angajatorului și de perioada de plată a angajatului. De exemplu, prima de asigurare de sănătate a unui angajat săptămânal depinde de plata unei săptămâni; o primă angajată de două săptămâni depinde de plata a două săptămâni.
Efectul pre-impozitare
Deducerile de asigurări de sănătate înainte de impozitare scad salariul impozabil al angajatului, deoarece beneficiul este dedus din salariile brute sau înainte de reținerea impozitului. Acest proces este considerat ca acordând salariatului o pauză fiscală. O reducere a venitului impozabil înseamnă că salariatul plătește mai puțin în impozite decât în cazul în care beneficiul a fost dedus pe baza impozitului după impozitare. Un plan de cantină este singurul mod în care un angajator poate oferi angajaților un plan de asigurare de sănătate care să le permită această pauză de impozitare.
Efectul post-fiscal
Impunerile de asigurări de sănătate post-impozitare nu reduc venitul impozabil, deoarece se scad deductibilul din salarii după deducerea impozitelor înainte de impozitare și impozitele pe salarii sunt deduse. Angajatul nu primește o scutire fiscală în această situație; întregul său venit brut este, de asemenea, venitul său impozabil.
Câteva considerații
În caseta 1 a angajatului W-2, salariatul își stabilește salariile impozabile, care includ deducerea anuală a impozitului pe care îl plătește (după impozitare). Caseta 1 nu include deduceri înainte de impozitare, deoarece deducerea nu este supusă impozitării. Spre deosebire de deducerile statutare, angajatul poate să-și înceteze deducerile din asigurările de sănătate la un moment dat. Angajatul trebuie, în general, să aștepte până la înscrierea deschisă pentru a opri deducerea, cu excepția cazului în care se aplică un eveniment calificator, cum ar fi o schimbare a stării civile.