Cuprins:
- Atunci când sunt necesare distribuții
- Calculul RMD din IRA
- Sancțiuni pentru nerespectarea RMD
- Documentație RMD
Nimic nu durează pentru totdeauna, și aceasta include creșterea fiscală a conturilor individuale de pensionare. Deși puteți evita să plătiți impozite pe bani de zeci de ani, în cele din urmă, unchiul Sam va dori tăierea lui. Începând cu anul în care transformați 70 ani și jumătate pentru IRA tradiționale sau în anul după care proprietarul original al unui Roth IRA moare, Serviciul Internal Revenue vă forțează să începeți să luați bani din IRA sub forma unor distribuții minime necesare, sau RMD.
Atunci când sunt necesare distribuții
Pentru IRA tradiționale, RMD începe în anul în care împliniți 70 ½ ani. În primul an în care trebuie să faceți o distribuție, trebuie să retrageți banii până la data de 1 aprilie a anului următor. Dar RMD dvs. pentru anii viitori trebuie să fie finalizată până la sfârșitul anului calendaristic. De exemplu, spuneți că ați terminat 70 1/2 în noiembrie 2015. Aveți până la 1 aprilie 2016 să retrageți banii. Dar, de asemenea, trebuie să vă scoateți din RMD 2016 până la 31 decembrie 2016.
Roth IRA-urile sunt diferite: nu ești obligat să faci distribuții atâta timp cât ești proprietarul inițial al IRA Roth. Dar dacă moșteniți un Roth IRA, regulile sunt aceleași ca și cele pentru IRA-urile tradiționale moștenite atunci când proprietarul a murit înainte de 1 aprilie a anului după ce a devenit 70 1/2, cunoscută și ca data de începere necesară.
Calculul RMD din IRA
RMD pentru un IRA este egal cu valoarea IRA împărțită la speranța de viață. Valoarea IRA este determinată începând cu prima zi a anului calendaristic. De exemplu, RMD 2015 este calculată pe baza valorii IRA de la 1 ianuarie 2015. Speranța de viață este determinată pe baza tabelei privind speranța de viață din Publicația IRS 590. În cazul în care IRA este a ta, utilizați tabelul Uniform Lifetime cu excepția cazului în care beneficiarul unic al IRA este soțul / soția și soțul / soția dvs. este cu cel puțin 10 ani mai mic decât tine; dacă este cazul, utilizați tabelul "Viața în comun și ultima supraviețuire". Dacă sunteți beneficiar al IRA, utilizați tabelul Single Life Expectancy. De exemplu, dacă speranța dvs. de viață este de 10 ani și IRA dvs. este în valoare de 120.000 $, RMD este de 12.000 $.
Sancțiuni pentru nerespectarea RMD
Dacă nu reușiți să vă luați RMD la timp, IRS evaluează o penalizare egală cu 50% din suma pe care ar fi trebuit să o retrageți. De exemplu, dacă ați fi retras 12.000 de dolari, dar ați pierdut termenul limită, datorați o pedeapsă fiscală de 6.000 de dolari. Dacă credeți că ați făcut o eroare rezonabilă și ați luat măsuri pentru a compensa deficitul distribuțiilor necesare, puteți solicita o derogare de la aplicarea pedepsei utilizând formularul 5329 atunci când vă depuneți impozitele pe venit. De exemplu, IRS ar putea renunța la sancțiunea dacă banca dvs. a prelucrat în mod greșit solicitarea dvs. de a retrage suma totală de 12.000 de dolari, dar a distribuit doar 1.200 de dolari; ar trebui să puteți dovedi că ați contactat imediat banca pentru a retrage restul, dar banca nu a reușit să finalizeze retragerea înainte de data scadentă pentru RMD.
Documentație RMD
IRS nu are un formular pe care trebuie să îl completați atunci când faceți o distribuție necesară. Chiar dacă RMD-urile sunt obligatorii, ele se consideră încă ca venit impozabil pe care trebuie să-l includeți atunci când depuneți impozitele pe venit. Instituția dvs. financiară vă va trimite un formular 1099-R care vă documentează retragerea în scopuri fiscale. Cu toate acestea, instituția dvs. financiară poate avea un formular pe care să îl puteți completa dacă doriți ca RMD-urile să fie eliminate automat. De exemplu, dacă oferiți ziua dvs. de naștere, banca dvs. ar putea fi dispusă să vă calculeze RMD pentru dvs. și să vă distribuie în mod automat distribuțiile pe parcursul anului.