Cuprins:
- Elementele de bază ale impozitelor amânate
- Calculați venitul impozabil
- Determinarea impozitului pe venit
- Calculați impozitele amânate
Impozitele amânate sunt plăți în așteptare către sau de către Serviciul de venituri interne în virtutea excluderii lor sau a includerii în cererile de impozit pe venit curent. Impozitele amânate prevalează atunci când apar diferențe între evaluările contabile și cheltuielile fiscale care pot fi atribuite activelor sau pasivelor unei întreprinderi. Acestea sunt, de asemenea, cauzate de diferențele dintre veniturile obținute și veniturile impozabile. Acest lucru se datorează faptului că raportarea financiară se bazează pe contabilitatea de angajamente - adică recunoașterea veniturilor atunci când sunt obținute și nu atunci când sunt primite - în timp ce impozitarea este limitată la venitul primit.
Elementele de bază ale impozitelor amânate
Rezultatul înainte de impozitare în contul dvs. de profit și pierdere este, în esență, suma pe care trebuie să o determinați pe cheltuiala dvs. de impozitare datorată. Totuși, există suprapuneri între taxele datorate unei perioade și declarația fiscală înregistrată ca urmare a diferențelor temporare - adică variații în evaluarea activelor / pasivelor sau recunoașterea veniturilor. O datorie privind impozitul amânat prevalează atunci când taxa dvs. datorată, așa cum este raportată în situațiile financiare, depășește declarația dvs. fiscală înregistrată. Aceasta înseamnă că o parte din taxa dvs. de plată este suspendată la o dată ulterioară. În schimb, o declarație fiscală depusă care depășește venitul impozabil datorat produce un activ privind impozitul amânat. Este la fel de bun ca și efectuarea unei plăți în avans pentru impozitele datorate în viitor.
Calculați venitul impozabil
Venitul impozabil pentru o datorie privind impozitul amânat este venitul înainte de impozitare minus diferențele temporare. De exemplu, dacă declarația dvs. de venit are un venit înainte de impozitare de 10.450 $ și un câștig recunoscut de 3.150 $ pentru o vânzare în tranșe pe trei ani, venitul dvs. impozabil va fi de 10.450 $ - ($ 3.150- $ 1.050) = 8.350 $. Acest lucru arată că ați recunoscut 3.150 de dolari pentru vânzarea în rate, dar de fapt a primit 1.050 dolari pentru prima tranșă. 2.100 dolari rămâne o diferență temporară care va deveni datorată pentru impozitare atunci când primiți tranșele în așteptare. Pentru un impozit pe profit amânat, venitul impozabil este suma venitului dumneavoastră înainte de impozitare și a diferenței temporare. De exemplu, dacă venitul dvs. prealabil de 10.450 $ nu include o chitanță preplătită de vânzare cu scadența de 3,150 $ pe trei ani, înregistrată în declarații fiscale, venitul dvs. impozabil va fi de 10.450 $ + ($ 3.150- $ 1.050) = 12.550 $. Aici, diferența temporară este de 2.100 USD, ceea ce reprezintă veniturile nerecuperate pe care le-ați primit și depuse în declarațiile privind impozitul pe venit.
Determinarea impozitului pe venit
Aplicați impozitul pe venitul impozabil pentru a determina impozitul pe profit plătit. De exemplu, la o rată medie de impozitare de 30%, impozitul pe profit plătit pe declarațiile fiscale cu o datorie privind impozitul amânat ar fi 30/100 x 8.350 USD = 2.505 USD, în timp ce cel pentru rentabilitatea cu impozitul amânat ar fi 30/100 x 12.550 $ = 3.760 $.
Calculați impozitele amânate
Înmulțiți rata medie de impozitare cu diferența temporară pentru a obține o datorie sau un activ privind impozitul amânat. De exemplu, la o rată a impozitului de 30%, o datorie privind impozitul amânat sau un beneficiu pentru o sumă de 2.100 $ ar genera un impozit amânat de 30/100 x 2.100 $ = 630 $. Cheltuielile cu impozitul pe venit pentru o datorie de impozit amânată de 630 de dolari pe impozitul pe profit plătit, de 2.505 $, ar fi de 2.505 $ + 630 $ = 3.135 $. În ceea ce privește un impozit amânat de 630 USD, cu un venit impozabil de 3.760 de dolari, acesta ar fi 3.760 dolari - 630 dolari SUA = 3.130 dolari.