Modul de raportare a opțiunilor de stocuri neautorizate

Înregistrările precise asigură că veniturile din opțiunile de acțiuni sunt corect raportate pentru calcularea impozitului. Opțiunile de acțiuni neobișnuite sunt subvenții acordate angajaților pentru a cumpăra acțiuni din acțiunile companiei. Acestea sunt "nelegatorii" deoarece beneficiarii nu obțin beneficii speciale conform statutului privind impozitul pe venit. Venitul este impozabil atunci când opțiunile sunt exercitate. Diferența dintre prețul de exercitare al opțiunii - costul de cumpărare a acțiunii - și valoarea stocului la data exercițiului este un profit imediat impozabil. Această sumă este adăugată la salariul W-2 al angajatului și este impozitată ca o despăgubire obișnuită. Angajatul are un câștig de capital atunci când stocul este vândut.

Opțiunile pe acțiuni sunt raportate ca venituri pe un W-2 și pe Schema D.

Raportarea pașilor

Etapa

Examinați caseta 1 a formularului dvs. W-2. Ar trebui să fie o sumă mai mare decât salariul dvs. anual. Creșterea este venitul dvs. din exercitarea opțiunilor de acțiuni. Angajatorul dvs. va furniza detalii cu privire la suma din Caseta 1 pentru a se asigura că include salariul, plus diferența dintre prețul de exercitare a opțiunii și valoarea stocului cumpărat la data exercițiului.

Etapa

Introduceți pe linia 7 a formularului 1040 suma din caseta 1 a modelului dvs. W-2. Includeți venitul W-2 de la alți angajatori, inclusiv W-2 al unui soț, dacă depuneți o declarație fiscală comună. Adăugați venitul din exercitarea opțiunilor de acțiuni, dacă această sumă nu este deja disponibilă pe W-2.

Etapa

Înregistrați data de exercitare a opțiunii în prima coloană a cărții.

Etapa

Scrieți valoarea de piață a stocului la data de exercitare a opțiunii în coloana următorului registru. Etichetați coloana "baza costurilor".

Etapa

Mențineți registrul ca o înregistrare a datei de cumpărare și a bazei costurilor. Utilizați acest lucru pentru a determina câștigul sau pierderea impozabilă atunci când stocul este vândut.