Cuprins:
Moștenirea dintr-o încredere poate suna ca un vis devenit realitate, dar nu este fără implicații fiscale. Dacă unchiul tău vechi moare și te lasă 50.000 de dolari în voia lui, Serviciul de venituri interne nu ia în considerare acest venit și nu trebuie să plătești impozite pe bani. Această regulă de bază se poate schimba dacă mosteniți de la un trust.
Răspunderea fiscală a Trustului
Un trust este o entitate juridică înființată să dețină numerarul și activele cuiva și să le transfere beneficiarilor după moartea sa fără a fi nevoie de probate. Există două tipuri de trusturi de bază - revocabile și irevocabile. Din punct de vedere fiscal, acestea diferă în mare parte înainte de moartea furnizorului. După moarte, atunci când beneficiarii încep să moștenească, IRS le tratează în mare măsură la fel. Venitul generat de sau câștigat din activele deținute în trustul este impozabil pentru încredere.
Distribuții necesare
Totul se schimbă atunci când un trust face distribuții către beneficiarii săi. Dacă distribuțiile sunt necesare - la fel ca atunci când documentele de constituire ale trustului spun că venitul trebuie distribuit beneficiarilor - aceasta schimbă povara fiscală către beneficiari. Încrederea trebuie să elibereze fiecărui beneficiar un formular K-1 la sfârșitul anului, care să indice suma totală pe care au primit-o, iar această sumă să fie impozabilă pe venitul individual al fiecărui beneficiar. Încrederea plătește impozitul numai pe venitul pe care nu îl distribuie către beneficiari.
Trust Deductions
IRS are garanții pentru a se asigura că trusturile și beneficiarii lor nu plătesc ambele impozite pe aceleași venituri. Trusturile iau deduceri din declarațiile lor fiscale pentru toate veniturile distribuite și mutate către beneficiari și raportate pe formularele K-1.
Distribuții discreționare
Nu toate trusturile stabilesc termeni specifici distribuțiilor către beneficiari. Dacă mandatarul are control asupra distribuțiilor - el poate decide când și dacă beneficiarii primesc bani și cât de mult - aceste distribuții sunt considerate discreționar. Încrederea nu poate transfera responsabilitatea fiscală pentru aceste distribuții către beneficiari. Nu poate emite Formulare K-1 sau nu poate deduce sumele distribuite. Încrederea plătește impozite pe aceste venituri, chiar dacă este distribuită beneficiarilor. Dacă sunteți beneficiarul unei încredere și nu sunteți sigur dacă distribuția a fost discreționară sau necesară, consultați un avocat sau un specialist în domeniul fiscal - ar putea face o diferență semnificativă pe declarația dvs. fiscală.