Dreptul de deducere a impozitelor imputernicite?

Taxele fiduciare deținute de un administrator fiduciar plătit unui mandatar pentru administrarea unui trust sunt elemente deductibile în scopuri de impozitare federală. Deducerile solicitate sunt fie elemente deductibile în declarația de încredere, deoarece trustul este un contribuabil, fie este transferat beneficiarilor de încredere, în funcție de tipul de entitate al trustului care depune o declarație.

Furnizorul va deduce comisioanele plătite de agentul fiscal la formularul 1040 privind impozitul pe venitul personal.

Standard Grantor Trust

Codul privind veniturile interne tratează furnizorul de încredere ca proprietar al trustului împrumutător în scopuri fiscale. Autoritatea de încredere depune un formular 1041 cu serviciul de venit intern care conține informații limitate și nu este la fel de complex ca și alte tipuri de încredere. Formularul 1041 creează un transfer de venituri și deduceri și are un atașament care arată toate elementele impozabile furnizorului. Comisioanele de remunerație privind atașamentul arată ca element deductibil pentru furnizor, iar furnizorul va deduce onorariile plătite de agentul fiscal în formularul 1040 al declarației sale privind impozitul pe profit.

Truste simple și complexe

Fondurile simple și complexe trimit un Formular extins 1041 cu serviciul de venituri interne. La completarea Formularului 1041, se formează un formular K-1 care indică informațiile pe care un beneficiar de încredere trebuie să le prezinte în declarația privind impozitul pe venitul personal, Formularul 1040. În această situație, trustul în calitate de contribuabil pretinde deducerea pentru comisioanele de pe linia 12 din formularul de impozitare 1041. Orice parte din comisioanele mandatarului care poate fi atribuită unei acțiuni beneficiare care primește formularul K-1 este compensată înainte de emiterea formularului K-1. Beneficiarii de încredere nu pot deduce taxele suplimentare ale administratorilor pe formularul lor personal 1040, deoarece pot raporta numai informațiile conținute în formularul K-1.

Interese caritabile de interese divizate

O încredere de interes caritabil are fie beneficiari actuali de încredere individuală cu principalul fondului de încredere plătit carității la sfârșitul perioadei de încredere, fie are beneficiari caritabili în prezent cu principalul plătit persoanelor fizice la sfârșitul termenului de încredere. Aceste trusturi depun un formular de informare privind serviciul de interes separat, Formularul 5227 al formularului 5227. Formularul 5227 este similar cu formularul 1041, deoarece comisioanele remisorilor sunt deductibile la încredere pe linia 19 a formularului. Ca și în cazul trusturilor simple și complexe, beneficiarii individuali de încredere nu pot deduce comisioanele de onorariu pe declarațiile lor individuale de impozit pe venit, iar deducerea se aplică la nivelul declarației fiscale de încredere.

Returnări de stat și consiliere profesională

Fiecare stat este unic în ceea ce privește taxele de stat datorate, iar unele state solicită returnarea impozitului pe profit, iar altele nu. Pentru statele care solicită întocmirea declarațiilor privind impozitul pe profit, fiecare stat are cerințe diferite privind articolele deductibile revendicate în cadrul unei returnări, care include deducerea comisioanelor de încredere. Dacă trustul deține o jurisdicție care necesită depunerea unei declarații fiscale de stat pentru trusturi, consultați un avocat CPA sau un avocat fiscal familiar cu legile fiscale ale statului. Este, de asemenea, o idee bună să se consulte cu un CPA profesionist cu privire la orice depunere a taxelor de încredere, deoarece legea impozitului privind încrederea se schimbă frecvent.