Opțiuni fără opțiuni bursiere

Deși companiile dispun de tot felul de modalități în care pot structura opțiunile pe acțiuni pe care le oferă angajaților, codul fiscal recunoaște, în esență, doar două tipuri: opțiunile de acțiuni stimulative și opțiunile pe acțiuni neobișnuite. Opțiunile de stimulare sunt cele care se califică pentru un tratament fiscal special în conformitate cu criteriile specificate în Codul de venituri interne. Orice opțiuni care nu respectă aceste standarde - care nu sunt definite prin statut, cu alte cuvinte - sunt opțiuni "non-statutare".

Unde se instalează opțiunile

Opțiunile pe acțiuni vă oferă dreptul de a cumpăra acțiuni ale acțiunilor companiei la un preț prestabilit, numit prețul de exercitare sau prețul de exercitare, la un moment dat. Companiile oferă angajaților opțiuni ca despăgubiri, ca stimulente pentru a rămâne la companie sau pentru a-și îmbunătăți performanța și ca recompense. Rețineți, totuși, că "opțiunile de acțiuni stimulative" reprezintă doar un termen legal pentru a descrie opțiunile care îndeplinesc criteriile tehnice din codul fiscal. Opțiunile oferite ca compensație, de exemplu, se pot califica drept opțiuni de stimulare, în timp ce opțiunile oferite ca stimulent pot fi nelegatorii. Dacă ați primit opțiuni, angajatorul dvs. vă poate spune dacă este motivat sau nu este statutar. Opțiunile de stimulare sunt, de asemenea, numite opțiuni legale; opțiunile neobișnuite sunt, de asemenea, cunoscute ca opțiuni "necalificate", deoarece nu se califică pentru tratamentul special de impozitare.

Implicații fiscale la primire

Angajații care primesc opțiuni de acțiuni neobișnuite nu vor plăti nici o obligație fiscală în momentul în care obțin opțiunile. Acest lucru se datorează faptului că este o practică standard de a stabili prețul de grevă al opțiunii egal cu prețul acțiunilor la momentul emiterii opțiunii. Dacă compania dvs. ți-a oferit opțiunea de a cumpăra acțiuni de la 10 dolari pe acțiune, de exemplu, iar acțiunea se tranzacționa la 10 dolari pe acțiune atunci când ai opțiunea, atunci nu ai primit nimic de valoare care să poată fi impozitat. Cu toate acestea, în cazul în care compania v-ar oferi o opțiune cu un preț de lansare de 8 USD, diferența de 2 USD pe acțiune ar putea fi impozabilă.

Taxele datorate după exercițiu

Când exersați o opțiune neconstituțională, diferența dintre prețul de exercitare și prețul acțiunii este impozitată ca venit obișnuit, ca și salariile de la un loc de muncă. Spui că ai o opțiune pentru acțiuni de la 10 dolari pe acțiune, iar tu ai exercitat-o ​​în timp ce acțiunea era de 15 dolari pe acțiune. Va trebui să raportați și să plătiți impozite pentru diferența de 5 USD pe acțiune. Cu opțiuni de stimulare, nu vă suportați impozitul pe venit regulat atunci când exercitați opțiunea.

Vânzarea stocului mai târziu

Când vindeți acțiunile pe care le-ați cumpărat prin exercitarea unei opțiuni nestatornice, se aplică impozitele pe câștigurile de capital. Spuneți că exersați o opțiune de 10 USD pe o cotă de acțiuni care este de vânzare pentru 15 USD. Mai târziu, vindeți acțiunea pentru 18 USD. Diferența de 3 USD dintre valoarea stocului atunci când l-ați cumpărat și timpul pe care l-ați vândut este un câștig de capital. Dacă dețineți acțiunile pentru mai puțin de un an, câștigul dvs. de capital este un câștig pe termen scurt și va fi de obicei impozitat la cea mai mare rată care se aplică venitului dvs. obișnuit. Dacă dețineți acțiunile pentru mai mult de un an, câștigul dvs. este un câștig pe termen lung, care este impozitat cu o rată mai mică. Rata maximă a câștigurilor pe termen scurt a fost de 43,4 la sută din momentul publicării; rata maximă pentru majoritatea câștigurilor pe termen lung a fost de 23,8%.