Cine trebuie să trimită un formular IRS 706?

Formularul 706 al serviciului de venituri interne este "Returnul fiscal din Statele Unite ale Americii (și generarea de transferuri de transfer)". Acest formular este depus de un executor sau mandatar în numele bunurilor decedate pentru anul în care au decedat și în perioadele viitoare până când valoarea bunului a fost distribuită.

Valoarea unei proprietăți necesare pentru a depune formularul 706 se modifică în fiecare an.

General

Forma 706 poate fi o formă lungă și complicată. Deși poate fi costisitoare, mulți administratori preferă ca formularul 706 să fie depus de către specialiștii fiscali specializați în declarațiile fiscale. Din fericire, IRS cere ca doar bunurile cu valoare mare să depună Formularul 706. În general, numai bunurile supuse impozitului pe proprietate trebuie să depună Formularul 706. Ca urmare a legislației recente, valoarea bunurilor supuse impozitului pe proprietate a variat semnificativ în ultimii ani.

2009 și 2010 Limitarea impozitului pe proprietate

În anul 2009, numai bunurile cu valoare imobiliară brută plus cadouri impozabile istorice de către decedatul mai mare de 3.500.000 de dolari au fost necesare pentru a depune Formularul 706. Imobilele cu valori agregate mai mici și cadouri impozabile istorice de către decedent nu au fost obligate să depună formularul. În anul 2010, așa cum a fost permis în temeiul Legii privind creșterea economică și de reducere a impozitelor din 2001 (parte din reducerile fiscale ale lui Bush), impozitul pe bunuri imobiliare a fost eliminat. Drept urmare, moșiile celor care au decedat în 2010 nu sunt obligate să depună Formularul 706.

2011 și 2012 Limitarea impozitului pe proprietate

În decembrie 2010, Congresul a adoptat o lege privind acordarea unei scutiri de 5 milioane de dolari pe proprietate pentru impozitul pe proprietate. Ca urmare a acestei legislații, în 2011, numai bunurile în care valoarea brută a patrimoniului plus cadouri impozabile istorice de către decedent depășesc 5.000.000 dolari vor fi necesare pentru a depune Formularul 706 cu IRS. Această limitare se aplică numai pentru anul 2011, iar limitarea pentru 2012 este de 5,12 milioane de dolari. Limitarea perioadelor viitoare este incertă.

Evaluarea imobilului brut

În evaluarea averii unui decedat pentru a determina dacă trebuie depus formularul 706, IRS cere ca administratorii să includă valoarea tuturor proprietăților deținute, inclusiv a celor parțiale, de către persoana care a decedat în momentul decesului. Mai mult, cele mai multe anuități și polițe de asigurare de viață de primit în momentul decesului decedatului trebuie, de asemenea, să fie adăugate la total.

În cele din urmă, valoarea bunului trebuie să includă toate cadourile impozabile efectuate după 31 decembrie 1976. Pentru aceste cadouri ar fi fost înaintată o declarație fiscală cadou.