Cât de mult trebuie să iau de la IRA tradițional după 70 1/2?

Deoarece contribuțiile la conturile tradiționale de pensionare individuale sunt deductibile din impozit, IRS are cerințe speciale privind distribuțiile obligatorii, asigurându-se că toată lumea plătește impozitul pe banii care nu mai sunt plătiți în contul de pensii de ani de zile. În anul în care împliniți 70 ½ ani, trebuie să luați o distribuție impozabilă. Suma minimă necesară este calculată folosind tabelele actuariale bazate pe speranța de viață. Neefectuarea distribuirii duce la sancțiuni fiscale de 50 la sută din suma nerusă retrasă.

Trebuie să începeți să luați distribuții de la un IRA tradițional sau să faceți față unor sancțiuni rigide de la IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Care este distribuția minimă necesară?

Distribuția minimă necesară este suma pe care trebuie să o retrageți în fiecare an, începând cu anul în care îți transformi 70 1/2. Puteți amâna prima distribuție în anul următor, însă fiecare distribuție ulterioară trebuie luată până la 31 decembrie pentru a evita pedeapsa de 50% pentru sumele nedistribuite.

Cerința minimă se aplică tuturor conturilor IRA, indiferent dacă v-ați pensionat sau nu la vârsta de 70 1/2 ani. Alte planuri de pensionare sponsorizate de angajatori vă permit să renunțați la această cerință dacă lucrați în continuare. Cu toate acestea, odată ce vă retrageți, trebuie să luați distribuția minimă necesară din toate aceste planuri.

Administratorul IRA vă poate notifica cu privire la această cerință și poate calcula distribuția minimă pentru dvs. Cu toate acestea, sunteți personal responsabil pentru asigurarea distribuirii, chiar dacă mandatarul dvs. nu vă informează.

Cum se calculează RMD?

Suma pe care trebuie să o luați se bazează pe speranța de viață. Distribuția minimă necesară este calculată prin împărțirea soldului contului IRA la data de 31 decembrie a anului precedent cu factorul de speranță de viață din tabelul corespunzător. IRS furnizează tabelele necesare în Publicația 590.

Dacă aveți mai multe IRA, trebuie să calculați suma separat pentru fiecare cont. Cu toate acestea, puteți retrage suma dintr-un cont, în loc să luați niște bani din fiecare.

Exemplu: Sunteți necăsătorit și 70 de ani în 2011, anul în care faceți prima distribuție minimă necesară. Soldul dvs. IRA este de 50.000 $. Folosind Tabelul III din Publicația 590, vârsta dvs. indică o perioadă de distribuție de 27,4 ani. RMD dvs. pentru 2011 este de $ 1.825 (50.000 de dolari împărțit la 27.4 ani).

Ce tabelă ar trebui să utilizați?

Publicația IRS 590 conține trei tabele cu speranța de viață. Tabelul II se referă la un proprietar IRA căsătorit, al cărui soț este beneficiar și are mai mult de 10 ani mai tânăr decât proprietarul. Suma distribuției minime solicitate ia în considerare atât speranța de viață cât și cea a soțului / soției dvs., care vă cere să luați o sumă mai mică acum, pentru a lăsa mai mult pentru retragerea soțului dvs. mai târziu.

Găsiți vârsta în coloana din stânga și vârsta soțului dvs. de-a lungul vârfului mesei. Intersecția vă oferă perioada de distribuție. Împărțiți soldul contului cu acest număr pentru a determina distribuția minimă pentru anul în curs.

Utilizați tabelul III dacă sunteți necăsătorit sau dacă soțul dvs. este mai puțin de 10 ani mai tânăr decât dumneavoastră sau nu este beneficiarul dumneavoastră. Găsiți vârsta în coloana din stânga și împărțiți soldul contului în funcție de perioada de distribuire pentru a determina suma pe care trebuie să o retrageți pentru anul în curs.

Tabelul I este pentru IRA-urile moștenite. Distribuția se bazează pe vârsta beneficiarului, nu pe vârsta proprietarului.

Moștenirea IRA

Tabelul I este pentru beneficiarii unui IRA când proprietarul original a murit. Dacă sunteți soț / soție, puteți decide să faceți distribuția în anul care urmează morții proprietarului, utilizând tabelul I și vârsta dvs. sau puteți decide să deveniți proprietarul IRA. Dacă alegeți din urmă, nu vi se va solicita să faceți nicio distribuție până la 70 1/2.

Dacă nu sunteți soțul / soția proprietarului, trebuie să luați distribuția minimă necesară în anul care urmează morții proprietarului și să utilizați vârsta proprie în Tabelul I pentru a calcula suma distribuției.

Renunțând la distribuția minimă

În prezent, nu puteți renunța la cerința minimă de distribuire pentru IRA. Puteți beneficia de o derogare de la aplicarea sancțiunii pentru faptul că nu ați retras fondurile dacă deficitul se datorează unei erori și nu pentru a evita distribuirea. Trebuie să depuneți eforturi rezonabile pentru a remedia situația, inclusiv depunerea de documente suplimentare cu IRS pentru a explica atât deficitul cât și modul în care intenționați să faceți distribuția necesară.

Distribuții caritabile calificate

Puteți alege să vă asigurați distribuția minimă necesară sub forma unei contribuții caritabile făcute direct de către mandatarul dvs. IRA unei organizații eligibile să primească contribuții deductibile din impozit. Acest lucru nu vă scutește de retragerea necesară, ci pentru că puteți exclude până la 100 000 USD în distribuții impozabile pe an, în conformitate cu dispoziția calificată de distribuție caritabilă, puteți reduce venitul dvs. impozabil.

Distribuția caritabilă va fi menționată pe telefonul dvs. 1099-R. Puteți utiliza o distribuție impozabilă numai pentru a acoperi distribuția minimă necesară. Dacă o parte din distribuție este neimpozabilă, este posibil să nu reușiți să acoperiți distribuția minimă a anului și să vă faceți eligibili pentru pedeapsa de sub-distribuție.

Ce formulare fiscale trebuie să fie depuse?

Dacă luați distribuția minimă necesară, după cum este necesar, nu este nevoie de alte documente. Administratorul planului îți va trimite un cont 1099-R în luna ianuarie a anului următor distribuirii. Se va indica suma venitului impozabil. Această cifră merge pe formularul 1040, linia 15b. Dacă vă distribuiți distribuția ca distribuție calificată calificată, puneți această sumă pe formularul 1040, linia 15a.

Dacă nu ați luat distribuția minimă necesară sau nu trebuie să raportați un deficit, trebuie să completați formularul 5329. Acest formular vă va calcula pedeapsa sau vă va permite să solicitați o derogare.