Cuprins:
- Elemente de capital
- Cumpărare corporativă
- Prețul și baza de parteneriat
- Impozitarea parteneriatului
- Sfaturi fiscale și renunțare la răspundere
O cumpărare, în general, este atunci când o organizație de afaceri răscumpăra participația unui proprietar în asociația sa. Atunci când un proprietar este cumpărat, acesta este recunoscut ca o tranzacție de capital, ceea ce înseamnă că persoana are cerințe speciale de raportare și o rată a impozitului mai mică decât venitul obișnuit. Achiziționarea de acțiuni corporative este relativ simplă, dar impozitarea unei achiziții de parteneriat este mai complexă, deoarece unele dintre venituri vor fi clasificate ca fiind obișnuite, iar restul ca capital.
Elemente de capital
Lucrurile datorate în scopuri investiționale, cum ar fi acțiunile corporative și interesele de parteneriat, sunt considerate elemente de capital. Câștigurile și pierderile din aceste elemente sunt raportate în lista D a declarației dvs. privind impozitul pe venit, depusă pe formularul 1040. Beneficiul obținerii câștigurilor clasificate ca capital este faptul că este impozitat cu o rată de maximum 15 procente. Dezavantajul tratamentului de capital este că pierderile nete de capital pot fi utilizate numai pentru a compensa venitul impozabil până la 3.000 $ anual. Dacă pierderile dvs. depășesc această sumă, diferența poate fi reportată pentru a compensa câștigurile viitoare.
Cumpărare corporativă
Pentru a calcula câștigul sau pierderea impozabilă la cumpărarea de acțiuni corporative, începeți prin înmulțirea acțiunilor răscumpărate de prețul de răscumpărare. Aceasta vă va oferi suma recunoscută. Baza dvs. din acțiunile răscumpărate este cea pe care ați plătit-o inițial pentru acțiuni. Câștigul sau pierderea se calculează prin scăderea bazei dvs. din încasările, a căror totalitate este tratată ca o tranzacție de capital.
Prețul și baza de parteneriat
Legea privind parteneriatul unificat revizuit este standardul modern pentru dreptul de parteneriat și oferă o descriere bună a ceea ce se întâmplă atunci când un parteneriat cumpără un partener. Conform acestor reguli, o plecare parteneră se numește disociere. Per RUPA, prețul participației unui partener este valoarea cotei partenerului din proprietatea parteneriatului minus cota partenerului din datoriile parteneriatului. Evaluarea proprietății și a pasivelor se determină la data plecării partenerului. Baza partenerului este investiția inițială plus cota sa din veniturile sale de afaceri în timpul mandatului său, împreună cu contribuțiile suplimentare făcute de partener. Apoi, scade cotele partenerului din pierderile parteneriatului și toate distribuțiile făcute partenerului.
Impozitarea parteneriatului
Tratamentul fiscal al cumpărării de parteneriat depinde de componența activelor parteneriatului la momentul disocierii. Dacă activele parteneriatului în momentul disocierii includ creanțe sau inventar, unele dintre veniturile partenerilor vor fi tratate ca venit obișnuit. Veniturile nerealizate includ orice drept la plată al parteneriatului pentru bunurile deja livrate sau pentru serviciile deja furnizate. Veniturile din vânzări care corespund creanțelor sau inventarului societății sunt tratate ca venit obișnuit. De exemplu, dacă un parteneriat avea active în valoare de 100.000 de dolari în momentul disocierii și 10.000 de dolari din aceste active erau inventar, 10% din încasările partenerului disociat sunt venituri obișnuite. După deducerea creanțelor și a sumei din inventar din încasări, câștigul sau pierderea de capital se calculează scăzând baza partenerului din restul.
Sfaturi fiscale și renunțare la răspundere
Pentru returnările complexe și tranzacțiile de parteneriat, consultați un profesionist fiscal, cum ar fi un contabil public autorizat sau un avocat licențiat, care vă poate răspunde cel mai bine nevoilor dvs. individuale. Țineți evidența fiscală timp de cel puțin șapte ani împotriva posibilității unui audit.