Cuprins:
Taxele FICA furnizează fonduri pentru Securitatea Socială și Medicare. Plătiți aceste impozite pe veniturile salariale. Când primiți și exercitați opțiuni de acțiuni de la angajatorul dvs., o parte din valoarea acestora ar putea fi tratată ca salariu, caz în care se vor aplica impozitele FICA. Depinde de tipul de opțiune pe care o primiți.
Două tipuri de opțiuni
O opțiune de acțiuni este un contract care vă oferă posibilitatea de a cumpăra acțiuni din stoc pentru un preț stabilit, numit prețul de exercitare sau prețul de grevă. Nu trebuie să cumperi acțiunile. Este alegerea dvs. dacă doriți să faceți acest lucru, de aceea se numesc "opțiuni". Angajatorii oferă de obicei două tipuri de opțiuni: statutar și nonstatutory. Opțiunile legale se califică pentru un tratament fiscal special și includ opțiuni de acțiuni "stimulative" și opțiuni acordate printr-un plan de achiziții de acțiuni ale angajaților. Opțiunile nonstatute sunt cele care nu se califică pentru un tratament special. Ele sunt numite și opțiuni necalificate.
Doar un fel implică FICA
Distincțiile juridice dintre opțiunile legale și cele neautorizate sunt oarecum tehnice și se bazează pe elemente cum ar fi cine primește opțiunile, modul în care este stabilit prețul de grevă și regulile de exercitare a opțiunilor. Angajatorul dvs. vă poate spune ce fel de persoană aveți. Când vine vorba de opțiunile FICA și stock, important este să știi că nu trebuie să plătești taxele FICA pentru opțiunile pe acțiuni, dar probabil că le vei plăti cu opțiuni necorectate.
Venitul impozabil la exercițiu
Este logic să exerciți o opțiune de acțiuni numai dacă prețul de lansare este mai mic decât prețul real al acțiunilor. Ar fi o greșeală costisitoare să exersați opțiunea de a cumpăra acțiuni, de exemplu, 10 dolari pe acțiune dacă acțiunea ar fi vândută doar pentru 9 dolari. Cu opțiuni nonstatutory, diferența sau "răspândirea" între prețul de livrare și prețul acțiunilor este tratată ca veniturile salariale, ceea ce înseamnă că trebuie să plătiți impozite FICA pe aceasta. De exemplu, spuneți că aveți o opțiune nonstatutory pentru 1.000 de acțiuni cu un preț de apreciere de 10 USD, iar acțiunea se tranzacționează în prezent la 15 USD pe acțiune. Exercitarea opțiunii produce venituri impozabile de 5 USD pe acțiune, sau 5.000 USD.
Plata impozitului
Când vă exercitați opțiuni nonstatutory, veți datora impozite FICA pe spread. Începând cu 2015, rata este de 6,2% pentru asigurările sociale și cu 1,45% pentru Medicare. Va trebui, de asemenea, să plătiți impozitul pe venit pentru spread. Dacă dețineți acțiunile și le vindeți mai târziu, orice profit suplimentar pe care îl obțineți este tratat ca un câștig de capital, și nu un venit obișnuit. Nu se vor aplica impozite FICA acelei părți a profitului.