Cuprins:
Intenția legislației care a creat conturi individuale de pensionare a fost aceea de a încuraja economisirea pentru pensionare. În consecință, IRA sunt proiectate să fie proprietatea proprietarului și nu pot fi transferate unei alte persoane decât în două situații:
- Divorțul de decontare
- Moştenire
Divorțul de decontare
Un IRA poate fi transferat unui soț sau fostului soț în urma divorțului www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bonds = "" curent-yield-1265 "=" > sau decret de separare. Soția care primește IRA devine proprietarul bunurilor din IRA ale celuilalt soț la data efectivă a transferului. Cele două metode de transfer al activelor sunt:
- Schimbarea numelui: Transferul este executat prin schimbarea numelui proprietarului IRA de la cel al unui soț / soție sau al unui fost soț / soț / soț al celuilalt.
- Transfer direct: Custodul IRA al unui soț are un transfer direct de la un administrator la altul la IRA al celuilalt soț. IRA-ul soțului / soției care primește transferul poate fi unul nou sau unul existent.
Videoclipul zilei
Ambele metode sunt scutite de taxe - nu creează venituri impozabile pentru soțul / soția care primește. În cazul unui transfer parțial, unele dintre active sunt mutate într-o altă IRA nouă sau existentă. Proprietatea IRA inițial este atribuită celuilalt soț sau fostului soț.
Distribuții necesare
Proprietarul unei IRA poate numi un soț, unul sau mai multe persoane sau o entitate - un trust, o caritate sau o proprietate - pentru a fi beneficiarul IRA. Regulile pentru transferul unui IRA către un beneficiar sunt complexe și necesită o înțelegere a distribuțiilor minime necesare. Proprietarul unui IRA tradițional trebuie să înceapă să distribuie anual până la 1 aprilie - data de începere necesară - în anul după atingerea vârstei de 70 1/2. Suma se bazează pe speranța de viață a proprietarului.
Moștenirea comună
În cazul în care unicul beneficiar este un soț supraviețuitor, acel soț poate să dețină dreptul de proprietate asupra IRA la moartea proprietarului. În mod alternativ, soțul supraviețuitor poate transfera bunurile IRA moștenite în propriul IRA sau într-un alt plan de pensii calificat. În ambele cazuri, transferul nu este un eveniment impozabil. Sotul supraviețuitor nu trebuie să retragă activele moștenite de la IRA până la data de începere. Cu toate acestea, în cazul în care decedatul a atins data de începere la data decesului, soțul supraviețuitor trebuie să primească repartizarea necesară pentru soțul supraviețuitor pentru anul decesului, cu excepția cazului în care distribuția a fost făcută înainte ca soțul să fi murit.
Moștenirea ne-rusă
Atunci când o persoană fizică, alta decât un soț, moștenește o IRA, beneficiarului nu i se permite să contribuie la IRA sau să cedeze bani în IRA. Cu toate acestea, beneficiarul poate stabili un nou IRA - în numele celui decedat în beneficiul beneficiarului - și poate efectua un transfer de impozite între administratori de la IRA moștenit și cel nou. Regulile care determină cât de repede beneficiarul trebuie să efectueze distribuțiile implică vârsta decedatului la deces, vârsta beneficiarilor, prezența mai multor beneficiari și dacă beneficiarii includ o persoană fizică. În cazul în care beneficiarul nu este o persoană fizică, întregul IRA trebuie să fie distribuit în termen de cinci ani începând cu data de 30 septembrie a anului următor morții proprietarului.