Cuprins:
Implicațiile fiscale ale transferului acțiunilor depind de valoarea de la data transferului și de cine primește transferul. Nu se calculează nici un câștig sau o pierdere atunci când se dă un stoc, spre deosebire de momentul în care vindeți acțiuni. Un câștig de capital este determinat numai atunci când destinatarul cadoului dvs. vinde stocul.
Taxa pe cadouri
Poți datora taxa de cadou atunci când dai un element de valoare care nu este o plată pentru o achiziție. În calitate de donator, sunteți responsabil pentru plata taxei pentru cadou - beneficiarul nu datorează taxe pe un cadou. Beneficiarul datorează numai impozitul pe venit dacă stocul este plătit pentru servicii mai degrabă decât un cadou.
Puteți oferi un cadou care nu conține nicio taxă de cadou până la un prag stabilit de Serviciul de venituri intern (IRS). Pentru anul 2010, pragul este de 13.000 de dolari pentru orice persoană pe parcursul unui an calendaristic. Această excludere anuală de la impozitul pe cadou este ajustată în fiecare an pentru costul vieții. Nu vă datorați taxa de cadou atunci când acordați mai puțin decât pragul maxim unei persoane în decursul unui an. Excluderea de la impozitul pe cadou se aplică și în cazul în care destinatarul este soțul / soția, o organizație politică, o organizație de caritate sau cineva care folosește darul pentru a-și plăti taxele sau cheltuielile medicale. Suma dată pentru un cadou de stoc este valoarea de la data transferului.
Ofertele caritabile
Oferirea de acțiuni unei organizații caritabile nu dă naștere unei taxe cadou, indiferent de valoarea stocului. De fapt, aveți dreptul la o deducere fiscală pentru valoarea justă de piață a stocului acordată unei organizații caritabile. Trebuie să evidențiați deducerea din declarația dvs. fiscală pentru a deduce donația caritabilă.
Valoarea justă de piață pentru fiecare cotă de acțiuni tranzacționată pe o piață activă este media prețurilor de vânzare cu cea mai mare și cea mai mică cotație pentru această zi. Dacă darul se face la o dată când piața de valori este închisă, valoarea se determină prin medierea evaluărilor în zilele cele mai apropiate de tranzacționare înainte și după data cadourii.
Baza de transfer
Nu există nicio consecință fiscală pentru data cadourii pentru o creștere a valorii din costul dvs. Impozitul se plătește pe câștigul de capital numai atunci când destinatarul vinde stocul.
Beneficiarul stocului dvs. transferat obține de obicei baza de cost. Cu toate acestea, baza utilizată pentru calcularea câștigului de capital viitor al beneficiarului depinde, de asemenea, de valoarea justă de piață a stocului la data cadourii. Atunci când valoarea justă de piață este egală cu sau mai mare decât baza costurilor donatorului, baza beneficiarului este pur și simplu baza donatorului. Baza beneficiarului este majorată cu orice taxă cadou plătită.
Beneficiarul poate avea o bază diferită dacă valoarea justă de piață la momentul cadourii este mai mică decât baza donatorului, iar vânzarea destinatarului duce la o pierdere. În acest caz, destinatarul folosește ca bază valoarea de piață corectă la momentul donării - nu baza donatorului.