Impozitul pe salarii versus impozitul pe profit

O persoană salariată este un angajat care este plătit prin sistemul de salarizare al angajatorului său. Un lucrător plătit pe comisie poate fi un angajat sau un antreprenor independent. Similitudinile și diferențele dintre veniturile salariale și comisioanele se reflectă și în modul în care sunt impozitați lucrătorii.

Straight Salary

Dacă vi se plătește numai salariu, impozitul federal de venit este reținut în funcție de salariul dvs. impozabil și de statutul de depunere și de numărul de indemnizații pe care le pretindeți pe formularul W-4. În general, cuantumul reținut, pe care angajatorul îl obține de la Circulara E privind serviciul intern de venituri, rămâne același, dacă salariul sau deducerile nu se modifică.

Comisia salarială Plus de 1 milion de dolari sau mai puțin

Când primiți salariu și comision de 1 milion de dolari sau mai puțin, impozitul pe venitul federal este reținut în funcție de faptul că plata se face separat sau împreună. Dacă angajatorul combină salariul cu comisionul, fără a identifica cuantumul fiecăruia, se aplică ratele de retinere a salariului obișnuit. Dacă comisionul este plătit și identificat, separat de salariu, impozitul federal poate fi reținut la 25%. Angajatorul poate utiliza rata de reținere de 25% numai dacă ați câștigat salarii regulate, din care a fost reținut impozitul federal de impozit în anul calendaristic curent sau în anul calendaristic precedent.

Comisia salarială Plus de peste 1 milion de dolari

Când salariul și comisionul sunt egale cu mai mult de 1 milion de dolari, suma de peste 1 milion de dolari este impozitată la cea mai mare cotă a impozitului pe venit pentru anul respectiv, care este de 39,6% de la data publicării.

Impozitarea numai a Comisiei

Dacă primiți comision direct, angajatorul dvs. nu poate utiliza metoda de reținere de 25% pentru că nu ați câștigat niciun salariu regulat din care s-au reținut impozitele. Pentru a calcula reținerea, angajatorul trebuie să utilizeze metoda agregată prin stabilirea unei perioade de salarizare și prin reținerea impozitului federal pe venit pe baza ratelor obișnuite de reținere pentru perioada respectivă de salarizare.

Raportarea fiscală

Angajatorii sunt responsabili pentru depunerea reținerii de la angajați către agențiile de impozitare. Dacă sunteți un contractor independent care primește numai comisioane, trebuie să vă ocupați de plățile proprii. Angajatorii raportează veniturile din salarii și comisioane, plus impozitele reținute la salariul anual W-2 al angajaților. Partea contractantă furnizează contractantului independent un formular 1099-MISC, care indică plățile anuale ale comisioanelor și niciunul din impozitele reținute.

Taxe suplimentare

Siguranța socială și impozitele Medicare trebuie să provină din câștigurile salariale și ale comisioanelor. Angajatorii trebuie să rețină aceste taxe din salariile dvs., dacă sunteți angajat. Dacă sunteți un antreprenor independent, trebuie să-i socotiți pe cont propriu, de obicei prin intermediul plăți trimestriale estimate și depunerea anuală.Unele state își stabilesc propria rată a impozitului pe venit pentru comisioane, în timp ce altele adoptă orientări federale de reținere.

Beneficiile fiscale

La momentul impozitării, angajații salariați se pot califica pentru un număr limitat de deduceri pentru cheltuielile legate de locul de muncă, inclusiv pentru autoturisme și călătorii, birouri de acasă, vânătoare de locuri de muncă, cotizații și uniforme. Lucrătorii comisiei independenți au dreptul la mai multe deduceri. Cheltuielile pentru afaceri, mese și divertisment, impozite și dobânzi, contribuții caritabile, asigurări medicale și dentare, călătorii și transporturi, telefon, reparații și întreținere, publicitate și promovare, echipamente și consumabile, active pe termen lung, unele dintre deducerile care ar putea fi disponibile pentru dvs., dacă sunteți un lucrător numai pentru comision. Deducerile, fie că sunt revendicate de un angajat sau de un contractant, sunt supuse unor reguli și limitări specifice.