Cuprins:
Donațiile către persoane fizice pot intra într-o zonă gri în legislația fiscală. În funcție de circumstanțe, o donație pe care ați primit-o poate fi calificată drept un cadou, o investiție sau un venit impozabil. Dacă este ultima, atunci ar trebui să o raportați la declarația dvs. fiscală. Linile între aceste categorii sunt neclară, iar Serviciul de venituri interne analizează fiecare caz în parte, deci luați în considerare consultarea unui specialist în domeniul fiscal pentru a vă oferi îndrumări specifice cu privire la situația dvs.
Poziția IRS
Începând cu sfârșitul anului 2014, IRS nu a emis orientări definitive privind tratamentul fiscal al donațiilor către persoane fizice. Expertul în taxe, Eva Rosenberg, a declarat pentru International Business Times că o asemenea îndrumare ar trebui să vină de la instanțe. Între timp, poziția oficială, astfel cum a fost rezumată de un oficial al IRS, vorbind cu Times, este că donațiile către o persoană fizică sunt venituri impozabile dacă nu sunt cadouri, împrumuturi sau investiții în capitaluri proprii. Același funcționar a menționat, de asemenea, că IRS analizează astfel de donații de la caz la caz.
Ce face un cadou
IRS definește un cadou ca orice transfer de bani sau de proprietate pentru care dăruitorul nu primește în schimb "atenție totală". Considerarea pe deplin înseamnă, în esență, obținerea valorii banilor. Dacă cineva îți dă 100 $ numai pentru că dorește să-ți dea 100 $ și nu oferi nimic în schimb, atunci 100 $ este un cadou neimpozabil. Dacă îți dai în schimb valoarea de 10 $, atunci ți-a dat un cadou de 90 $.
Taxe de cadou
Atunci când o donație este un cadou, se pot aplica taxe de cadou - dar beneficiarul nu trebuie să le plătească. Impozitele cadou sunt responsabilitatea persoanei care dă darul; beneficiarii nu le raportează cu privire la impozitele lor. În general, o persoană poate oferi fiecărei persoane o anumită sumă în fiecare an fără a declanșa impozitul de cadou; din 2014, această sumă a fost de 14.000 de dolari. Există anumite excepții. Donațiile pentru plata cheltuielilor medicale sau educaționale cuiva nu sunt supuse limitei anuale, atâta timp cât sunt acordate direct unui furnizor de servicii medicale sau unei școli, mai degrabă decât persoanei care va beneficia.
Investiții și împrumuturi
Dacă obțineți o afacere sau altă afacere de bani de pe teren și cineva dă bani în schimbul capitalului propriu - adică o parte din proprietate - sau o reducere a profiturilor potențiale, atunci donația este probabil o investiție sau o " contribuție capitală." Nu vă este venit impozabil și nu veți raporta acest lucru în declarația fiscală personală. În mod similar, împrumuturile nu sunt impozabile, deoarece le veți plăti înapoi; dacă nu reușiți să rambursați, atunci banii devin impozabili.
Crowdfunding Complicații
Statutul fiscal al donațiilor a devenit mult mai complicat odată cu creșterea "crowdfunding" - apelurile online pentru bani, în care străinii dă bani în numerar antreprenorilor sau persoanelor care au nevoie. În aceste situații, scopul donării este important. Dacă cineva vă trimite bani pentru a începe o afacere sau pentru a dezvolta un produs, dar nu obține capitaluri proprii, atunci donația va fi, probabil, venituri impozabile pe care trebuie să le raportați. De aceea, serviciile de tip crowdfunding orientate spre afaceri, cum ar fi Kickstarter și Indiegogo, spun că, în general, ar trebui să presupuiți că donațiile sunt impozabile. Pe de altă parte, banii trimise pentru a vă ajuta în timp de nevoie, fără nici o așteptare de considerație, pot fi considerate ca daruri. Aceasta este poziția site-ului GoFundMe, un site care se concentrează asupra persoanelor, mai degrabă decât asupra întreprinderilor. Cu toate acestea, toate site-urile îi îndeamnă pe "crowdfunders" să consulte un profesionist în domeniul fiscal.