Cuprins:
Una dintre cele mai atractive aspecte legate de anuități este că aceștia trec direct la beneficiarii lor, ocolind probate, la moartea proprietarilor lor. Sunt o modalitate eficientă de a face bani disponibilă unei familii atunci când toate celelalte active sunt înghețate în probate, proces care poate dura până la un an. Spre deosebire de majoritatea celorlalte produse de asigurare, anuitățile poartă o a o povară fiscală potențială atunci când sunt lichidate.
Taxa de mostenire
În Statele Unite, doar șase state - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania - impun o taxă asupra moștenirilor. În cazul în care decedatul a locuit într-unul dintre aceste state în momentul decesului, orice bani pe care și-a părăsit, inclusiv anuitățile, este supus impozitului pe succesiune, care, în general, este dedus din suma datorată beneficiarului. Fiecare stat are propriile reguli, rate și praguri, dar toți soții scutiți de la plata impozitului pe succesiune. Pentru ceilalți beneficiari, cu cât este mai apropiată relația de familie cu decedatul, cu atât mai mică va fi rata de impozitare. Nu există o taxă federală asupra succesiunii.
Impozitul pe proprietate
Guvernul federal impune o taxă pe proprietate, la fel ca și în 12 state și Districtul Columbia. Pentru persoanele care mor în 2015, impozitul pe bunurile federale este impus acelei părți a averii decedentului care depășește 5,43 milioane de dolari - sau dublu față de cuplul căsătorit. Valoarea tuturor anuităților deținute este inclusă în calcularea impozitului pe proprietăți pentru impozitele pe proprietăți federale și de stat. Stările care percep o taxă pe proprietate au fiecare propriile reguli, rate și praguri, toate scutite de impozitul pe proprietate orice parte moștenită de soțul / soția unui decedat.
Impozit pe venit
Indiferent dacă o anuitate moștenită este sau nu supusă impozitului pe moșteniri sau al impozitului pe bunuri, beneficiarul este responsabil pentru impozitul pe venit. La fel ca orice alt cont calificat, cum ar fi un cont de pensionare 401 (k) sau un cont individual de pensie, valoarea integrală a unei anuități calificate, care a fost achiziționată cu fonduri pe care s-au amânat impozitele, va face obiectul impozitului pe venit.
Spre deosebire de alte investiții, baza de cost a anuității nu este recalculată sau "intensificată", ca urmare a decesului decedatului. În schimb, baza costurilor rămâne ceea ce a plătit decedatul pentru el.
În cazul unei anuități necalificate, impozitul pe venit se datorează numai câștigurilor anuității sau acelei părți a valorii anuității care depășește ceea ce a fost plătit inițial pentru aceasta. Toate sumele supuse impozitului pe venit sunt tratate ca venit obișnuit. Taxele se datorează fondurilor atunci când le primiți, fie că lichidați întreaga anuitate, că efectuați o retragere parțială sau primiți plăți periodice periodice.