Cum să amortizeze un nou acoperiș pe proprietatea de închiriere

Deținerea unei proprietăți de închiriere are anumite avantaje fiscale. Proprietarii pot deduce cheltuielile de un an, cum ar fi comisioanele de leasing, din chiria pe care o primesc, reducând astfel venitul impozabil. Ele pot, de asemenea, să deducă costul îmbunătățirilor care au o viață utilă mai mare de un an în declarația lor fiscală. Serviciul intern de venituri permite proprietarilor să deprecieze îmbunătățirile imobiliare rezidențiale pe o perioadă de recuperare de 27,5 ani. Contribuabilii ar trebui să pretindă deducerea din declarația lor fiscală și formularul de înregistrare 4562 în anexa nr. 4562 în anul în care este pus în funcțiune noul acoperiș.

Deprecierea răspândește costul noului acoperiș pe durata vieții sale utile. Credit: Design Pics / Design Pics / Getty Images

Decideți dacă noul acoperiș este o îmbunătățire a capitalului

O îmbunătățire a capitalului este orice înlocuire majoră sau renovare care îmbunătățește proprietatea de închiriere sau o restabilește la starea sa inițială. În schimb, o reparație păstrează proprietatea în stare de funcționare și nu o îmbunătățește în nici un fel. Îmbunătățirile de capital se califică pentru depreciere; reparațiile sunt o cheltuială deductibilă o singură dată. Fixarea unui acoperiș neetanșat este un exemplu de reparație. Înlocuirea acoperișului, sau a unei părți substanțiale a acestuia, va fi de obicei o îmbunătățire a capitalului. Dacă aveți îndoieli, adresați-vă unui contabil fiscal sau IRS.

Aflați datele de începere și sfârșit

Amortizarea începe odată cu aducerea în funcțiune a noului acoperiș. Dacă proprietatea este închiriată, aduceți acoperișul în funcțiune în ziua în care o instalați. Dacă proprietatea este neocupată, aduceți acoperișul în funcțiune atunci când închiriați în continuare proprietatea de închiriat. Amortizarea se încheie după 27,5 ani, când ați recuperat integral costul noului acoperiș. Este posibil să trebuiască să ajustați declarația fiscală dacă vindeți proprietatea sau opriți utilizarea acesteia ca o locuință de închiriere înainte de această dată.

Calculează scrierea

Odată ce cunoașteți data de începere, calcularea deprecierii este rezonabilă. În primul rând, colectați încasările și calculați costul total al noului acoperiș. Îmbunătățirile sunt amortizate folosind metoda liniară, ceea ce înseamnă că trebuie să deduceți aceeași sumă în fiecare an pe durata de viață utilă a acoperișului. IRS desemnează o durată de viață utilă de 27,5 ani, deci împărțiți costul total al acoperișului cu 27,5 pentru a ajunge la suma pe care o puteți deduce în fiecare an.

Revendicați deducerea

Plătitorii individuali raportează veniturile și cheltuielile pentru proprietățile de închiriere de pe Schema E a formularului 1040. Luați deducerea dvs. anuală de amortizare și o împărțiți pentru numărul de luni în care acoperișul era în serviciu în primul an fiscal - aceasta este cifra pe care o introduceți în linia 18 Trebuie să completați și formularul 4562 în anul în care plasați primul acoperișul în exploatare. Notele explicative explică în detaliu modul de completare a formularelor fiscale.