Cuprins:
Serviciul de venituri interne (IRS) are o autoritate largă de a investiga încălcările cerințelor privind raportarea venitului brut din Codul de venituri interne ("Codul"). Formularul 4789 este unul dintre instrumentele utilizate de IRS pentru a preveni spălarea banilor și evaziunea fiscală prin urmărirea transferurilor de sume mari de numerar.
Raportul tranzacțiilor valutare
Formularul 4789, Raportul privind tranzacțiile valutare, a fost introdus de IRS în 1970 după trecerea Legii privind secretul bancar. Ea cere instituțiilor financiare, altele decât cazinourile, să raporteze către IRS orice depozit în numerar, retragere, schimb de monedă sau altă plată sau transfer, în valoare de peste 10.000 de dolari.
Institutii financiare
Instituția financiară care formulează formularul 4789 este, în general, o bancă, dar poate fi și orice broker sau distribuitor în valori mobiliare, transmițător de bani sau Serviciul Postal al SUA, care utilizează formularul pentru emiterea de ordine de plată. Termenul "instituție financiară" include, de asemenea, anumite operațiuni în numerar, cum ar fi casele de check-uri. Pe scurt, o afacere este considerată o instituție financiară dacă încasează cecuri, transmite bani sau emite, vinde sau răscumpune comenzi de bani sau cecuri de călătorie.
Scop
IRS se ocupă de colectarea impozitelor pe venit din toate veniturile, inclusiv veniturile ilegale. Pe măsură ce Statele Unite au urmărit crima organizată la începutul secolului al XX-lea și pe măsură ce războiul împotriva drogurilor sa dezvoltat pe parcursul secolului, a devenit evident că evaziunea fiscală implicată în spălarea banilor proveniți din activități ilegale a fost uneori singura cale de urmat o condamnare penală. În 1970, Congresul a adoptat Legea privind secretul bancar, care a introdus formularul 4789 ca un instrument nou pentru a ajuta la executare și pentru a stabili un traseu de hârtie pentru utilizarea unor sume mari de numerar. IRS susține că cerința ca instituțiile financiare să depună formularul 4789 a creat un impediment semnificativ pentru utilizarea profiturilor ilicite de către infractorii implicați în activități ilegale.
Format
Formularul 4789 cere unei instituții financiare să clasifice o tranzacție drept suspectă, cu excepția cazului în care se află sub o scutire, să colecteze numele persoanei, adresa și numărul de securitate socială și să verifice informațiile prin prezentarea identificării. Numerele contului trebuie înregistrate, precum și dacă fondurile au beneficiat de o altă persoană. În cele din urmă, instituția raportoare trebuie să indice tipul tranzacției care a avut loc și locul în care se află instituția financiară. Formularul solicită, de asemenea, raportarea mai multor tranzacții ca o singură tranzacție dacă au avut loc într-o zi lucrătoare sau dacă banca are cunoștință că tranzacțiile sunt legate.
Depunerea
Formularul 4789 trebuie depus la Centrul de calcul IRS Detroit sau la un centru local IRS în termen de 15 zile de la efectuarea tranzacției. Neîndeplinirea unui raport este supusă unor pedepse civile și penale de până la 500 000 USD și 10 ani de închisoare. Instituția de depozit trebuie să păstreze o copie a raportului pe dosar timp de 5 ani.