Cuprins:
Amortizarea unei obligațiuni și metoda indirectă a fluxului de numerar implică atât cheltuielile cu dobânzile nefinanciare. Atunci când se rezolvă fluxul de numerar prin metoda indirectă, contabilii trebuie să ajusteze orice cheltuieli fără numerar din venitul net, un profit contabil care conține atât elemente de numerar, cât și elemente de cheltuieli fără numerar. Astfel, cu amortizarea obligațiunilor, contabilii reduc în continuare sau ajustează metoda indirectă a fluxului de numerar pe cheltuiala cu dobânzile aferente. În funcție de tipul de amortizare a obligațiunilor, ajustarea venitului net poate fi o adăugare sau o scădere.
Amortizarea obligațiunilor
Amortizarea amortizării este un proces de alocare a valorii bonificației de obligațiuni sau a primei de obligațiuni la fiecare dintre perioadele de plată a dobânzii de obligațiuni pe durata obligațiunii. Obligațiunile pot emite cu discount sau o primă la valoarea lor nominală atunci când rata dobânzii de pe piață este mai mare sau mai mică decât rata de cupon a unei obligațiuni. În timp ce dobânda cuponului este suma plății dobânzii în numerar pentru fiecare perioadă de plată a dobânzii, valoarea amortizării cu discount de obligațiuni sau amortizarea primei de obligațiuni în fiecare perioadă adaugă sau scade din plata cuponului pentru a ajunge la cheltuiala efectivă a dobânzii folosită în net calculul veniturilor.
Metoda indirectă a fluxului de numerar
Metoda indirectă calculează fluxul de numerar din activitățile de exploatare pe baza venitului net. Venitul net este un flux de numerar și contabilii trebuie să ajusteze acest nivel prin includerea oricărui flux de numerar și a ieșirilor de numerar care nu sunt incluse în venituri și cheltuieli și prin excluderea oricăror venituri nete și a cheltuielilor fără numerar. De exemplu, atunci când un contabil utilizează anterior o cheltuială fără numerar pentru a calcula venitul net, contabilul adaugă înapoi suma de cheltuieli nemonetare pentru a rezolva fluxul de numerar. În plus, în cazul în care un contabil nu consideră că fluxul de numerar este o cheltuială și nu îl utilizează în calculul venitului net, contabilul trebuie să scadă suma veniturilor nete din venitul net pentru a rezolva fluxul de numerar.
Bond Discount
Amortizarea unei reduceri de obligațiuni duce întotdeauna la o cheltuială efectivă sau efectivă a dobânzii care este mai mare decât plata dobânzilor cuponului pentru fiecare perioadă. Atunci când o obligațiune se vinde la o reducere, rata reală sau cea a pieței este mai mare decât cuponul sau rata nominală. Prin urmare, contabilii adaugă valoarea amortizării cu discount de obligațiuni pentru fiecare perioadă a plății cuponului în numerar pentru a ajunge la calculul cheltuielilor reale ale dobânzii pentru calcularea venitului net. Pentru a rezolva fluxul de trezorerie, contabilii adaugă partea de non-numerar a cheltuielilor cu dobânzile în amortizarea cu discount a obligațiunilor înapoi la venitul net.
Bond Premium
Amortizarea unei prime de obligațiuni conduce întotdeauna la o cheltuială efectivă sau efectivă a dobânzii aferentă obligațiunilor care trebuie să fie mai mică decât plata dobânzilor cuponului pentru fiecare perioadă. Atunci când o obligațiune vinde la o primă, rata reală sau cea a pieței este mai mică decât rata nominală a cuponului. Prin urmare, contabilii scad valoarea amortizării primei de obligațiuni pentru fiecare perioadă de la plata cuponului în numerar pentru a ajunge la calculul cheltuielilor reale ale dobânzii pentru calcularea venitului net. Pentru a rezolva fluxul de numerar, contabilii scad din venitul net ca ieșire de numerar partea de plată a cuponului în numerar, care nu este calculată drept cheltuială cu dobânda în amortizarea primei de obligațiuni.