Pedeapsa fiscală pentru retragerea anticipată a unei pensii

Pensiile și planurile de pensionare ajută milioane de muncitori să se pregătească pentru anii lor de după angajare, când veniturile din asigurările sociale și investițiile pot oferi doar un sprijin parțial pentru stilul lor obișnuit de viață. Deși aceste planuri pot permite retrageri înainte de pensionare, în multe cazuri se aplică o penalizare.

Pensionar de pescuit pensionat cu nepotul său. Credit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Tipurile de cont de tip pensii

Un plan de pensie "calificat" corespunde anumitor linii directoare stabilite prin Actul de asigurare a salariului pentru pensionari din 1974. Aceste planuri permit amânarea impozitului pe venitul din pensie sau deducerea contribuțiilor curente la contul din venituri impozabile. Un plan necalificat nu respectă orientările ERISA și nu oferă avantaje fiscale în ceea ce privește contribuțiile. Planurile "beneficii definite", pensiile tradiționale ale întreprinderilor, sunt finanțate în întregime de către angajator. Un astfel de plan determină momentul și modul în care angajatul poate atrage activele; nu există o pedeapsă fiscală anticipată de retragere.

Retrageri anticipate din planurile calificate

Clauzele de retragere anticipată reprezintă o trăsătură familiară a conturilor individuale de pensionare, care sunt planuri calificate create în conformitate cu regulile IRS. O penalizare de 10% se aplică dacă retrageți fonduri înainte de vârsta de 59-1 / 2, cu excepția cazului în care retragerea este în anumite scopuri, inclusiv cheltuielile medicale, pentru a cumpăra o locuință pentru prima dată sau pentru costuri educaționale. Această pedeapsă, precum și excepțiile, se aplică și în cazul planurilor de pensii sponsorizate de angajatori, cum ar fi un plan de pensii de 401 (k) sau un plan de pensionare, cum ar fi 403 (b), destinat angajaților organizațiilor scutite de taxe sau școlilor publice.

Excepții la pedeapsa de retragere anticipată

Non-IRA care sunt de asemenea calificați de IRS permit alte excepții de la sancțiunea agenției de retragere precoce. Dividendele provenite din acordurile de proprietate asupra angajaților, de exemplu, sunt exceptate de la pedeapsa prevăzută în aceste planuri, precum și plățile către un soț, în baza unui ordin calificat de relații interne, într-un divorț sau separare. În plus, în cazul unui plan de 401 (k) și al altor planuri non-IRA, nu există o pedeapsă de retragere anticipată dacă un angajat a părăsit serviciul angajatorului în cursul anului după ce a ajuns la 55 ani sau pentru un angajat de siguranță publică care a părăsit serviciul după vârsta de 50 de ani.

Reținerea impozitului pe venit și pedepsele necalificate

În momentul în care un angajator plătește fonduri de pensii calificate, prin pensionare sau din orice alt motiv, IRS necesită o reținere de 20% pentru a acoperi obligațiile și penalitățile viitoare privind impozitul pe venit. Pentru a evita această reducere semnificativă a plății unei pensii, angajatul trebuie să aibă administratorul de pensii să transfere fondurile direct către un IRA sau alt plan sponsorizat de angajator în termen de 60 de zile. Pentru planurile necalificate, o pedeapsă fiscală de 20% se aplică numai dacă planul nu îndeplinește un set complex de linii directoare IRS cu privire la momentul și modul în care angajatul poate atrage activele.

Plăți regulate de pensii

Prin efectuarea de plăți regulate de la o pensie calificată, în cazul în care planul permite această opțiune, angajații pot evita sancțiunile rapide de retragere, precum și reținerea impozitului. Suma se calculează în funcție de speranța de viață a angajatului la momentul plății. Plățile trebuie să continue cel puțin cinci ani și până când angajatul atinge vârsta de 59-1 / 2, în funcție de care dintre acestea survine mai întâi. În toate scenariile, distribuțiile sunt supuse impozitului pe venit pe câștiguri, cu excepția cazului în care planul de pensii este calificat conform regulilor Roth care prevăd retrageri fără taxe.