Cuprins:
Congresul a creat în 1974 acordul de pensionare individuală sau IRA, odată cu trecerea Actului de asigurare a veniturilor din pensie pentru angajați din 1974. Congresul a dorit să ofere o modalitate pentru salariații care nu sunt acoperite de o pensie la locul de muncă pentru pensionarea lor. Congresul intenționa ca IRA să facă parte dintr-un "scaun cu trei picioare" al venitului de pensionare: Pe lângă economiile individuale, celelalte două picioare ar fi pensii tradiționale și beneficii de securitate socială.
Tratamentul fiscal al IRA
Contribuțiile la IRA tradiționale sunt deductibile, până la un maxim de 5.000 USD pe an pentru majoritatea lucrătorilor. Congresul permite lucrătorilor cu vârsta peste 50 de ani să plătească contribuții suplimentare de 1.000 de dolari pe an pentru contribuțiile "de recuperare". Activele din IRA se acumulează cu impozite amânate. Aceasta înseamnă că nu se plătește niciun impozit pe dividende și că nu se impozitează câștigurile de capital atunci când vindeți activele IRA cu un profit. Activele retrase după vârsta de 59 1/2 sunt impozitate ca venit și o pedeapsă de retragere anticipată de 10% se poate aplica retragerilor efectuate înainte de vârsta de 59 1/2.
Distribuții minime necesare
IRA nu a fost niciodată menită a fi o plimbare liberă de la impozitare. IRS nu vă va permite să amânați vreodată impozitele pe un IRA: în schimb, legea vă cere să începeți să faceți retrageri - și să impuneți impozite - începând cu primul an al anului care urmează anului în care ați împlinit vârsta de 70 1/2.
Indicarea procentului RMD
Puteți să vă estimați propria distribuție minimă (RMD) prin căutarea speranței de viață și împărțirea soldului IRA la sfârșitul anului cu numărul de ani de speranță de viață, fie pentru dvs., fie pentru speranța de viață comună pentru dvs. și un soț / soție. Utilizați tabelele din apendicele C din Publicația IRS 590, Aranjamente individuale de pensionare (a se vedea resursele).
restricţii
Nu puteți renunța la un Roth IRA sau la alt plan de pensionare acelei părți din activele IRA pe care trebuie să le distribuiți sau să le retrageți în cursul exercițiului fiscal curent. Se aplică norme speciale pentru distribuirea de anuități de pensionare în cadrul IRA. De asemenea, dacă soțul / soția este de 10 ani sau mai mult mai tinere decât dvs., trebuie să utilizați tabelul II din apendicele C, tabelul actuarial Joint and Last Survivor, pentru a calcula minimul necesar.
consideraţii
Dacă nu reușiți să luați o RMD, IRS va percepe o pedeapsă de 50% din RMD pe care ar trebui să o luați. Poate doriți să cheltuiți mai întâi IRA-ul dvs. tradițional și activele de 401k în primul rând, apoi să cheltuiți surse de venit ne-taxabile, cum ar fi Roth IRAs și valori de asigurare de viață în numerar.
De asemenea, puteți dori să împărțiți veniturile între surse impozabile și ne-taxabile, astfel încât venitul dvs. impozabil să nu vă împingă într-un grad mai ridicat de impozitare - o tehnică de planificare numită "diversificare fiscală".