Cuprins:
Deprecierea este o practică contabilă și fiscală pentru recuperarea costurilor de afaceri. Este utilizat pentru bunuri cum ar fi clădirile și mașinile care devin caduce sau uzate în timp. Terenul nu este amortizabil deoarece nu se uzează. Amortizarea este reglementată de Serviciul de venituri interne. Este entitatea care determină modul în care se calculează amortizarea.
Istorie
Înainte de epoca industrială, atunci când o întreprindere a făcut o mare investiție în mașini, a fost expusă riscului de a înregistra o pierdere substanțială în același an, deoarece profitul generat de investiție ar putea să se acumuleze constant în decursul multor ani, în loc de toate în același an investiția a fost făcută. În mod similar, în viitor, profitul ar putea fi destul de ridicat, deoarece nu s-au făcut investiții mari de capital. Rezultatele de profit și pierdere ar varia, prin urmare, în mod substanțial de la an la an și au fost mai mult o reflectare a modelelor de investiții decât rentabilitatea. Deprecierea, în care o întreprindere scade în fiecare an o parte din costul activelor sale, până când activele sunt caduce și trebuie înlocuite, a fost inițial încorporată în practicile contabile la începutul secolului al XIX-lea. În 1913, amortizarea a fost inclusă în dreptul fiscal ca o deducere.
Viata utila
Începând cu anul 2010, au existat două metode fiscale recunoscute de depreciere pentru proprietăți de închiriere: linia dreaptă și accelerată (numită și alternativă și soldul în scădere). Ambele metode utilizează conceptul de "viață utilă", care reprezintă o estimare a duratei unui activ înainte de a deveni obositoare. IRS oferă o listă de active pe clase care indică durata fiecărei vieți utile. Termenii diferă pentru două metode de depreciere. Clădirile de închiriere de locuințe au o durată de viață utilă de 27,5 ani în metoda liniară de amortizare și o durată de viață utilă de 40 de ani în metoda accelerată. Cuptoarele și acoperișurile au aceeași durată de viață ca și clădirea. Covoarele, mobilierul și aparatele au o durată de viață de cinci ani în sistemul liniar și nouă ani în sistemul accelerat. Norme diferite se aplică bunurilor puse în funcțiune înainte de 1987.
Metoda liniei drepte
În metoda liniară, costul activului este împărțit la durata de viață utilă. De exemplu, o clădire de închiriere rezidențială are o durată de viață utilă de 27,5 ani. Costul său, adică 400.000 de dolari, este împărțit pe durata de viață utilă, rezultând în depreciere: în acest caz 14.545 dolari. Aceasta este deducerea care este luată în fiecare an pentru 27,5 ani de proprietate. Deprecierea, ca și alte deduceri de afaceri, este scăzută din veniturile provenite din proprietăți și poate fi reportată în anii următori.
Metoda accelerată
În metoda accelerată, în anii anteriori de proprietate se revendică o mai mare amortizare decât prin metoda liniară, iar în anii următori se revendică mai puțin. IRS oferă tabele care vă ajută să stabiliți cifra exactă în fiecare an. Această metodă este adesea utilă dacă știți că veți vinde proprietatea în termen de cinci până la șapte ani și veți avea, de asemenea, venituri substanțiale pentru a proteja în acei ani.
Îmbunătățiri ale capitalului
Unele cheltuieli sunt depreciate; altele sunt revendicate pe deplin în anul în care sunt cheltuite. O îmbunătățire a capitalului este o îmbunătățire care aduce valoare clădirii, iar o reparație este ceva care menține clădirea. Un nou încălzitor de apă este o îmbunătățire a capitalului. Pictura este o cheltuială. Îmbunătățirile de capital sunt amortizabile; cheltuielile sunt 100% deductibile în același an în care apar.
Beneficii
Deprecierea activelor permite planificarea pe termen lung a cheltuielilor și investițiilor mari. Este un avantaj deoarece reduce obligația fiscală a investitorului în decursul anilor de proprietate și oferă un stimulent pentru a pune capitalul la muncă.