Cuprins:
- Forma 1099-R
- Câștigul de profit câștigat
- Tratamentul fiscal al venitului din formularul 1099-R
- Impactul venitului din formularul 1099-R asupra creditului pentru venituri obținute
Persoanele care primesc venituri dintr-o pensie, planul IRA sau planul de 401k în cursul anului fiscal primesc un formular 1099-R. Instituțiile financiare utilizează acest formular pentru a raporta distribuțiile de pensii pe care le eliberează angajaților și pensionarilor. Venitul pe un formular 1099-R poate fi supus impozitului pe venit federal, în funcție de tipul tranzacției. Întrucât creditul pentru venituri obținute este limitat la persoanele care au un venit brut ajustat sub o anumită sumă, veniturile nereținute din formularul 1099-R pot afecta eligibilitatea pentru creditul pentru venituri obținute (EIC).
Forma 1099-R
Formularul 1099-R este utilizat pentru a raporta suma totală a distribuțiilor de pensii pe care un salariat sau pensionar le primește în cursul anului fiscal. Contribuabilii care primesc distribuții regulate de pensii, angajații care transferă fondurile într-un cont de pensionare într-un alt cont și cei care fac o retragere timpurie a fondurilor vor primi toți formularul 1099-R.
Câștigul de profit câștigat
EIC este un credit fiscal rambursabil acordat contribuabililor cu venituri reduse. Cei care au copii în casă pot primi o sumă mai mare decât cei care nu au. Creditul se reduce pe măsură ce crește venitul obținut. În 2010, un contribuabil căsătorit cu trei copii ar putea beneficia de un venit de până la $ 5,666. Cu toate acestea, cei care aveau un venit brut ajustat care depășea 48.362 dolari nu erau eligibili pentru credit.
Tratamentul fiscal al venitului din formularul 1099-R
În funcție de tipul tranzacției, contribuabilul poate fi obligat să plătească impozitul pe venit din venitul unui formular 1099-R. Distribuțiile regulate de pensii și plățile planului IRA sunt în general supuse impozitului pe venit federal, în special dacă contribuțiile inițiale la planurile au fost deductibile din impozit. Rolloverele directe nu sunt supuse impozitului pe venit federal. Caseta 2 a formularului 1099-R raportează valoarea impozabilă a fiecărei tranzacții.
Impactul venitului din formularul 1099-R asupra creditului pentru venituri obținute
Întrucât venitul obținut pe formularul 1099-R este venit nerecunoscut, acesta nu se calculează ca venituri obținute în scopul calculării valorii EIC. Cu toate acestea, dacă venitul din formularul 1099-R este impozabil, acesta poate majora venitul brut ajustat al contribuabilului, ceea ce ar putea reduce valoarea EIC pe care este eligibil să o primească. De exemplu, în 2010, un contribuabil unic cu un venit câștigat de 25.000 $ și doi copii s-ar putea califica pentru suma de până la 3.200 USD în EIC, pe baza veniturilor obținute și a copiilor cu calificare. Cu toate acestea, în cazul în care contribuabilul a primit o sumă forfetară de 20 000 de dolari, venitul său brut ajustat ar fi prea mare pentru a se califica pentru credit.