Cuprins:
- Etapa
- Conversia valutelor străine
- Înregistrați tranzacția inițială
- Etapa
- Înregistrarea unui câștig la terminarea tranzacției
- Etapa
- Înregistrarea unei pierderi la finalizarea unei tranzacții
- Etapa
- Timpul de reevaluare a valutei
- Etapa
Etapa
De fiecare dată când o companie are o tranzacție în altă monedă, contabilul trebuie să convertească moneda la moneda companiei utilizând cursul de schimb valutar. Această rată se găsește online la surse precum X Rates și Yahoo! Finanţa.
Conversia valutelor străine
Înregistrați tranzacția inițială
Etapa
La contabilizarea schimburilor valutare, contabilitatea trebuie să înregistreze prima vânzare inițială. De exemplu, o companie din Statele Unite cumpără widgeturi în valoare de 200 de euro. La acea dată, 200 de euro sunt egale cu 250 USD. Contabilul va debita "Achiziții" cu 250 USD și "Contabilitate de plată" cu 250 USD.
Înregistrarea unui câștig la terminarea tranzacției
Etapa
Dacă cursul valutar se modifică favorabil, înregistrați un câștig. În exemplul de față, dacă 200 de euro acum este egal cu $ 200, atunci debitul "Conturi plătibile" cu 250 de dolari, apoi creditul "Cash" cu 200 de dolari și "Venitul valutar" cu 50 de dolari.
Înregistrarea unei pierderi la finalizarea unei tranzacții
Etapa
Dacă cursul de schimb valutar se modifică nefavorabil, înregistrați o pierdere. În exemplul de față, dacă 200 de euro acum este egal cu 300 USD, atunci debitul "Conturi plătibile" cu 250 USD, "Valuta străină" cu 50 USD, apoi creditul "Numerar" cu 300 USD.
Timpul de reevaluare a valutei
Etapa
Contabilul trebuie să raporteze câștigurile sau pierderile din tranzacție atât la sfârșitul unei perioade contabile, cât și la încheierea tranzacției. De exemplu, compania efectuează o tranzacție la 1 septembrie 2009 și plătește pentru tranzacție pe 31 ianuarie 2009. Compania trebuie să reevalueze tranzacția începând cu 1 ianuarie și 31 ianuarie.