Cuprins:
Deprecierea are loc pe durata de viață utilă a echipamentului și a multor îmbunătățiri. Prin planificarea și documentarea adecvată, proprietarii de bunuri imobiliare legate de afaceri și investiții pot maximiza beneficiile fiscale, solicitând deprecierea asupra îmbunătățirilor aduse terenurilor. Înțelegerea tipurilor de îmbunătățiri care sunt eligibile pentru depreciere va ajuta oamenii să își planifice mai bine timpul de impozitare.
Definiție
Deprecierea se referă la "alocarea costului unui activ la perioadele contabile a beneficiat", spune Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Alocați costurile pe baza duratei de viață a îmbunătățirii și a anumitor costuri de întreținere și reparare. Contribuabilii pot deprecia anumite îmbunătățiri ale terenurilor deținute, dar nu și terenurile în sine.
Identificare
Nu depreciați costurile de achiziționare a terenurilor, cum ar fi sondaje și taxe. Nici proprietarii de terenuri nu ar trebui să deprecieze îmbunătățirile terenurilor care să adauge la valoarea terenului pentru utilizare nespecifică, cum ar fi clasificarea proprietății pentru a-l alinia sau pentru a stabili drumurile și paturile rutiere. Costurile unor astfel de îmbunătățiri măresc baza în proprietate și nu se depreciază.
Îmbunătățesc deprecierea care este specifică utilizării, cum ar fi un drum temporar spre o șantier sau o clasificare pentru un teren de golf sau se va uza în timp și va necesita înlocuirea, cum ar fi o suprafață a drumului. Investigați posibilitățile de depreciere a costului unei îmbunătățiri atunci când utilizarea va fi probabil modificată dacă proprietatea este vândută. De exemplu, instalarea unui cooler în spațiul comercial folosit ca delicatese care pot fi transformate de un viitor proprietar în vânzarea de bunuri uscate sau într-un magazin de cărți poate fi amortizabilă. Deduți orice valoare de salvare a îmbunătățirii înainte de a calcula deprecierea.
Metoda fiscală
Recuperarea accelerată a costului modificat (MACRS) se aplică îmbunătățirilor introduse în serviciu după 1987 și este metoda pe care majoritatea contribuabililor trebuie să o utilizeze, potrivit IRS. Folosind baza îmbunătățirii, durata de viață a clasei de îmbunătățire și tabelele MACRS din publicația IRS 946, se calculează deprecierea admisibilă a îmbunătățirii.
Metoda de contabilitate
Metodele de contabilizare utilizate pentru amortizarea îmbunătățirilor oferă mai multe opțiuni decât pentru raportarea fiscală. Dr. Walther identifică cele mai populare metode drept linie dreaptă, calculate prin luarea valorii îmbunătățirii, minus orice valoare de salvare (baza), împărțită la anii de serviciu estimați; unități de ieșire - calculate pe baza utilizării estimate pe anii de serviciu preconizați; echilibru dublu - un calcul care accelerează valoarea deprecierii în primii ani ai îmbunătățirii; și cifre sumă de ani, o formulă bazată pe o fracție derivată din anul efectiv de serviciu împărțită la numărul total de ani de serviciu preconizați.
consideraţii
Calculele de amortizare pentru îmbunătățirile funciare încep cu estimările anilor de serviciu preconizați. Ajustați estimările când este necesar pentru calcule mai precise.
Calculele fiscale beneficiază de programe "stimulative" adoptate de guvernul federal ca răspuns la condițiile pieței. Rămâneți la curent cu privire la deciziile fiscale pentru a obține cea mai mare deducere permisă. Corectați toate erorile anterioare prin depunerea unei declarații modificate.
Avertizare
Consultați un avocat fiscal sau un contabil public autorizat pentru recomandări în situații specifice. Descrierile generale nu pot înlocui sfaturile experților.