Cuprins:
O societate cu răspundere limitată nu plătește, de obicei, impozite. În schimb, societatea împarte profiturile între proprietari, fiecare dintre care plătește impozitul pe partea sa din venit ca venit personal. Formularul K-1 al unui proprietar arată venitul său pentru LLC pentru anul, ca un W-2 pentru o poziție salariată.
LLC și impozite
Proprietarii unei LLC pot alege ca IRS să trateze compania ca o corporație, un parteneriat sau o companie entitate ignorată:
- În calitate de parteneriat, profiturile sunt alocate membrilor la sfârșitul fiecărui an. Aceste profituri sunt venituri impozabile. Proprietarii primesc un K-1 care arată cota lor.
- Dacă proprietarii aleg să trateze compania ca o corporație S, proprietarii primesc un K-1.
- Ca societate C, LLC în sine plătește impozitul pe venitul său.
- Un LLC de o singură persoană este tratat ca unic proprietar - IRS nesocotește structura LLC la momentul impozitului.
Formularul K-1
Formularul K-1 al LLC-urilor vă arată cât profit sau pierdere ați făcut din companie în acest an. Vă afișează cota dvs. din diferitele tipuri de venituri sau pierderi pe care LLC le-ar fi putut primi, cum ar fi venitul obișnuit din afaceri, veniturile din chirii, dividendele sau redevențele. De asemenea, vă indică cota procentuală a veniturilor, pierderilor și capitalului și starea dvs. cont de capital - suma pe care ați investit-o în SRL, mai puțin banii pe care i-ați retras.
Divizia veniturilor
În mod normal, împărțiți veniturile companiei LLC pentru a reflecta participația dvs. în afacere. Dacă, să zicem, ați contribuit cu 40% din capital, aveți dreptul la 40% din profit. Dacă compania este în roșu, puteți solicita 40% din pierdere.
De asemenea, este posibil să faceți alocări speciale care nu reflectă investiția dvs. De exemplu, dacă ați alocat 60% din numerar, dar partenerii dvs. conduc compania, alocarea dvs. ar putea fi mai mică de 60% pentru a reflecta capitalul propulsiv. Acest lucru se poate transforma într-o evadare fiscală, astfel că IRS examinează cu atenție alocările speciale.
Distribuții și impozite
K-1 afișează distribuțiile - retrageri din venit sau din contul dvs. de capital - pe care le-ați luat în cursul anului fiscal. Aceste distribuții nu sunt ceea ce vă impozitați. Plătiți impozit pe partea dvs. din venitul companiei, indiferent dacă îl retrageți sau îl păstrați în companie.
Folosind K-1
Instrucțiunile K-1 ale IRS vă ajută să transferați informațiile de pe K-1 la întoarcerea dvs. personală. Venitul obișnuit de afaceri al LLC, pentru instanțe, se înscrie pe formularul fiscal Schedule E.Veniturile din investiții sunt direcționate direct pe formularul 1040. Câștigurile sau pierderile de capital se înscriu în Planul D.