Avantajele utilizării metodei indirecte a fluxurilor de numerar

Etapa

Metoda indirectă a fluxurilor de trezorerie reconciliază venitul net contabil bazat pe angajamente cu fluxurile de trezorerie efective din activitățile de exploatare, arătând cum poate fi diferită între rentabilitatea declarată a unei societăți și poziția deținută în numerar. Venitul net include adesea venituri din vânzări pe credit fără numerar real colectat de la clienți, ceea ce duce la un venit mai bun, dar fără a contribui mai mult la fluxurile de trezorerie. Venitul net ia în considerare, de asemenea, orice cheltuieli fără numerar care reduc venitul net raportat, dar nu afectează fluxurile de trezorerie așa cum acestea sunt în prezent.

Venituri de numerar reconciliate

Legături financiare raportate

Etapa

Metoda indirectă de pregătire a situației fluxurilor de trezorerie necesită stabilirea unei legături directe între contul de profit și pierdere și bilanțul contabil, ceea ce ajută utilizatorii să afirme o perspectivă mai sistematică asupra situațiilor financiare ale unei companii. Multe dintre activele curente și pasivele curente ale unei companii, prezentate în bilanț, pot fi urmărite înapoi la activitățile operaționale ale companiei, rezumate în contul de profit și pierdere. De exemplu, o creștere a activului curent al creanțelor sau datoria curentă a conturilor de plătit crește, de asemenea, un venit sau cheltuială aferente în contul de profit și pierdere.

Dezvăluite tranzacții fără numerar

Etapa

Divulgarea tranzacțiilor fără numerar atunci când se folosește metoda indirectă ajută utilizatorii în declarații să înțeleagă mai bine modul în care tranzacțiile fără numerar reprezintă factori ai venitului net, dar nu și surse de fluxuri de trezorerie. De exemplu, atunci când o cheltuială nemonetară, cum ar fi cheltuielile cu amortizarea, este adăugată înapoi la venitul net pentru a produce un număr de fluxuri de numerar aparent mai mare, cheltuielile cu amortizarea nu au devenit o sursă de fluxuri de trezorerie. Cheltuielile cu amortizarea fără numerar nu au avut un efect descrescător asupra fluxurilor de numerar atunci când au fost deduse inițial pentru venitul net și, prin urmare, trebuie să fie adăugate înapoi la venitul net pentru a-și menține impactul zero asupra fluxurilor de trezorerie.

Formatul simplificat al declarației

Etapa

Metoda alternativă a metodei indirecte a fluxurilor de numerar este metoda directă care raportează direct toate încasările în numerar și plățile în numerar din activitățile de exploatare. Atunci când se utilizează metoda directă, companiile sunt obligate să divulge separat încasările în numerar și plățile în numerar cu subcategorii detaliate, ceea ce poate face ca declarația să pară prea clustered. Autoritățile de reglementare a contabilității solicită, de asemenea, societăților care utilizează metoda directă să furnizeze un program de reconciliere suplimentar privind venitul net și fluxurile de numerar. Pe de altă parte, companiile au dreptul să utilizeze singură metoda indirectă, dezvăluind doar modificări ale activelor și pasivelor curente într-un format de declarație mai simplu.