Cuprins:
Conturile individuale de pensionare sunt clasificate în moduri diferite în scopuri fiscale. Înțelegeți că IRA este o structură protejată de taxe. Poate deține fonduri deja incluse în alte planuri de pensii sau poate accepta contribuții. Ca structură, are multe investiții pe care le puteți cumpăra în cadrul contului. Desemnarea lui Roth și a tradiției definesc structura impozitului în timp ce contribuția și rolloverul definesc modul în care fondurile intră în cont.
Tradițional sau Roth
Există două structuri fiscale fundamentale pentru conturile IRA. O structură tradițională IRA deduce contribuțiile din venitul anual și crește amânată până la distribuire. La distribuire, suma retrasă se adaugă la venitul anual și se impozitează la nivelul de impozitare existent al proprietarului IRA. Un IRA Roth nu deduce contribuțiile din venitul anual al proprietarului. Banii cresc impozitul amânat, dar atâta timp cât proprietarul contului are IRA Roth timp de cel puțin cinci ani și are cel puțin 59 1/2 ani, banii sunt scutiți de taxe. Ambele structuri au o pedeapsă de impozitare de 10% asupra distribuțiilor înainte de vârsta de 59 1/2.
Contribuții IRA
Ambele structuri ale IRA pot contribui la IRA. În esență, fiecare IRA sau plan de pensionare trebuie să înceapă cu contribuții. O contribuție este banii pe care îi puneți în cont pe baza alocării dumneavoastră anuale. Contribuția maximă pentru 2011 fie în Roth, fie în IRA tradițional, este de 5.000 de dolari pentru cei sub 50 de ani; cei peste prag pot contribui 6.000 $. Dacă sunteți capabil să faceți contribuții anuale în IRA, este un IRA contributiv, indiferent dacă este vorba de un tradițional sau Roth.
Rulați IRA
Atunci când o persoană are un cont de 401k, 403b, IRA sau alt cont similar, care a acumulat fonduri pe ani de contribuții, o răsturnare poate deveni o opțiune. Un rollover transferă fonduri de la un plan de pensionare la altul, de multe ori de la un plan de angajator la un IRA după terminarea locului de muncă. IRS definește rolul IRA-urilor pentru înregistrare fiscală. Cand se intampla rolloverul, un 1099-R spune cat de mult ies din IRA si Formularul 5498 spune cat de mult a intrat in noul rol IRRA ca verificari si balante care nu au facut nici o distributie. O răsturnare IRA nu este, în general, amestecată cu contribuții.
Comandarea activelor
Diferențierea dintre un IRA contributiv și un IRA cu rollover este, în general, menținut la nivel de custodie. IRS menține contabilitatea prin intermediul formularului 1099-R și ale formularului 5498 pentru toate modificările efectuate și utilizează deducerea liniei 32 pe formularul 1040 pentru a ține cont de toate contribuțiile deduse din impozite. Depinde de custodia dvs. din cadrul IRA să permită sau să refuze combinarea activelor, în funcție de propriile lor capacități administrative, pentru a menține o contabilitate adecvată. Deși poate fi convenabil ca un fost plan de angajator să fie transferat într-un cont mixt, pierdeți capacitatea de a transfera activele de răsturnare într-un plan de angajare nou dacă transferați active. Pentru cei care ar dori să păstreze această opțiune, păstrarea separată a activelor de contribuție și a rolloverului este calea de urmat.