Avantajele returnărilor fiscale compuse

Mai multe state permit entităților pass-through să depună o singură declarație compozită pentru toți proprietarii non-rezidenți. Parteneriatele, corporațiile S și societățile cu răspundere limitată sunt entități de trecere cu membri multipli. Profiturile provenite de la entitate trec prin fiecare membru, care trebuie să declare aceste profituri pe o întoarcere individuală. Fiind capabil să depună o declarație fiscală unică pentru toți membrii unei entități pass-through este o convenție majoră și oferă alte avantaje. Înainte de a depune o întoarcere compusă, însă, înțelegeți și dezavantajele posibile.

Participarea la mai multe parteneriate interstatale poate genera o viscolă a revenirilor individuale de stat la momentul fiscal. Credit: Monkey Business Images / Monkey Business / Getty Images

Pregătirea fiscală Economii

Un avantaj evident al unei retururi compozite este acela că salvează fiecare membru nerezident al entității pass-through a cheltuielilor de depunere a unei retururi individuale impuse de apartenența la entitate. În unele cazuri, acest avantaj depășește orice posibil dezavantaj. Un consilier de investiții înregistrat în SEC, de exemplu, poate avea 10 parteneri. În cazul în care consilierul are clienți în 15 state - ceea ce este probabil pentru consilierii de investiții mai mari - fiecare partener înregistrează în general o întoarcere în fiecare stat în care parteneriatul își desfășoară activitatea. În exemplu, acest lucru necesită 150 de declarații fiscale foarte dublate. În schimb, parteneriatul înregistrează o singură întoarcere compusă în fiecare stat care o permite. Din punct de vedere tehnic, această întoarcere este returul individual pe care trebuie să-l înregistreze fiecare venit nerezident, cu excepția faptului că este o depunere compusă a tuturor declarațiilor individuale pe un formular.

Avantaje pentru investitorii pasivi

Un profit compozit este deosebit de avantajos pentru nerezidenții care sunt membri ai unui parteneriat limitat deoarece, în multe cazuri, partenerul general are deja informațiile despre venituri pregătite pentru depunere și este angajat pentru a finaliza întoarcerea compusă cu un efort minim. În unele cazuri, partenerul general poate depune declarația compusă fără costuri. Atunci când partenerul general plătește fiecărui partener limitat pentru depunere, este încă probabil să fie mai mic decât costurile de depunere pentru fiecare investitor.

Dezavantaje de cost

Un dezavantaj evident pentru participanții la o declarație fiscală compusă este că statele deseori calculează impozitul pentru fiecare membru la cea mai mare rată de impozitare marginală. Uneori, în schimb, statul percepe rata impozitului pe profit. În ambele cazuri, unii participanți sunt impozitați la o rată mai mare decât ar impune situația lor financiară dacă ar fi depus individual. Statele pot, de asemenea, să limiteze creditele fiscale la aceste declarații compozite sau să nu permită pierderile sau deducerile nete din exploatare care ar fi admisibile la randamentul individual. Prin natura grupului, întoarcerea compozită nu profită de scutirile personale admisibile ale fiecărui participant.

Compensarea dezavantajelor

Deși un participant la un profit compozit poate plăti la o rată mai mare de impozitare în statele în care nu este rezidentă decât ar fi cazul în cazul depunerilor individuale, statul de origine al participantului permite de multe ori compensarea creditelor fiscale. Un avantaj suplimentar considerabil este faptul că solicitanții de randamente compozite nu sunt obligați să efectueze plăți estimate. În general, cu toate acestea, nu există un avantaj fiscal într-o depunere compusă. Dar, în cazul în care o persoană participă la numeroase parteneriate multiple sau alte entități pass-through, economiile în timp și taxele individuale de pregătire a impozitelor compensează în mod suficient rata de impozitare mai mare și pot face ca alegerea preferată să fie participarea la returnările compozite.