Cuprins:
O companie raportează fluxul de numerar din activitățile de exploatare, care reprezintă numerarul pe care îl generează din operațiunile sale principale, în situația fluxurilor de trezorerie. Numerarul din activitățile de exploatare este adesea o măsură mai bună a performanței unei companii decât venitul net sau veniturile, deoarece venitul net poate fi distorsionat de contabilitatea de angajamente și de alte elemente decât numerarul, cum ar fi cheltuielile cu amortizarea. Puteți măsura fluxul de numerar din operațiuni utilizând metoda indirectă, care ajustează venitul net al unei societăți pentru elementele nemonetare, elementele care nu fac parte din operațiunile sale principale și modificările aduse anumitor elemente din bilanț. Această ajustare oferă un rezultat care arată numai numerarul generat din operațiunile sale zilnice.
Etapa
Determinați valoarea venitului net al unei companii și a cheltuielilor cu amortizarea din cea mai recentă situație a veniturilor.
Etapa
Determina valoarea oricăror câștiguri sau pierderi din contul de profit și pierdere. Aceste elemente nu fac parte din operațiunile normale ale unei companii și trebuie eliminate din venitul net. Câștigurile și pierderile includ elemente cum ar fi câștigul din vânzarea de echipamente și sunt enumerate într-o secțiune numită "câștiguri / pierderi nepermanente" sau "alte venituri / pierderi".
Etapa
Găsiți valoarea fiecărui element din secțiunile "active curente" și "pasive curente" din bilanțul cel mai recent al societății și din bilanțul perioadei contabile anterioare. Activele curente includ elemente cum ar fi creanțele și inventarul, iar pasivele curente includ elemente cum ar fi conturile de plătit și salariile plătibile.
Etapa
Reduceți fiecare sumă din perioada anterioară de la suma din perioada cea mai recentă pentru a determina valoarea creșterii sau descreșterii. Un rezultat pozitiv este o creștere și un rezultat negativ este o scădere. De exemplu, scade suma de 10.000 USD în conturile de încasat în perioada anterioară de la 12.000 $ în perioada cea mai recentă. Aceasta înseamnă o creștere de 2.000 de dolari.
Etapa
Adăugați cheltuieli de depreciere și pierderi și câștiguri din venitul net. De exemplu, adăugați 100.000 de dolari în cheltuieli de depreciere și 50.000 de dolari în pierderi și scăderea câștigurilor de 60.000 $ din 700.000 $ în venituri nete: 700.000 $ plus 100.000 $ plus 50.000 $ minus 60.000 $ sunt egale cu 790.000 $.
Etapa
Se scad din rezultatul dvs. orice creștere a activelor circulante și se adaugă scăderi ale activelor circulante, cu excepția numerarului. De exemplu, scade o creștere de 20.000 USD a inventarului și o reducere de 50.000 de dolari în conturile de încasat: 790.000 $ minus 20.000 $ plus 50.000 $ sunt egale cu 820.000 $.
Etapa
Adăugați la rezultatul dvs. orice creștere a datoriilor curente și scădeați orice scădere a datoriilor curente. De exemplu, adăugați o creștere de 100.000 de dolari în conturile de plătit și scădea o reducere de 10.000 $ a salariilor plătibile: 820.000 $ plus 100.000 $ minus 10.000 $ sunt egale cu 910.000 $. Acesta este fluxul total de numerar din activitățile de exploatare în cea mai recentă perioadă contabilă.