Care sunt cheltuielile calificate pentru un plan 529?

Un plan 529 vă permite să alocați bani pentru a plăti pentru învățământul post-secundar al unui elev la o instituție eligibilă. Statele și școlile administrează 529 de planuri care vă permit fie să plătiți anticipat pentru educație la o anumită școală, fie să economisiți bani pentru utilizare la orice instituție eligibilă din S.U.A. sau în anumite școli străine. Fondurile de la un plan de 529 folosite pentru a plăti pentru cheltuieli calificate nu sunt supuse impozitului pe venit federal și pot beneficia și de avantaje fiscale de stat.

Instituții calificate

A 529 poate fi folosit pentru plata cheltuielilor numai la instituțiile de învățământ calificate. Tipurile de instituții eligibile pentru 529 planuri includ:

• Colegii
• Universități
• Scoli vocationale
• Alte instituții de învățământ postsecondary

Instituția trebuie să fie eligibilă să participe la programul de asistență pentru studenți al Departamentului de Educație din S.U.A. Aceasta cuprinde aproape toate Școli post-secundare acreditate, fie publice, non-profit sau pentru profit. Școlile străine care participă la programele federale de asistență pentru studenți ale DOE pot de asemenea să ofere 529 de planuri.

Cheltuieli calificate

Cheltuielile calificate reprezintă o combinație a costurilor impuse de instituția de învățământ și a cheltuielilor suportate de un student înscris cel puțin pe jumătate. Acestea includ:

• învățământ
• Taxe
• Consumabile, cărți și echipamente
• Cheltuieli pentru elevii cu nevoi speciale provenite din înscrierea sau frecventarea unei școli eligibile
• Cameră și masă

Cheltuielile de cameră și de bord sunt limitate la cele mai mari din două valori:

1. Alocația instituției pentru cameră și bord este inclusă în costul prezenței pe perioadă academică
2. Suma reală plătită de student pentru locuințe furnizate de instituția de învățământ

Considerații fiscale

Banii pe care îi contribuieți la un plan de 529 nu sunt deductibili. Cu toate acestea, câștigurile din contribuțiile dvs. nu sunt impozitate atâta timp cât folosiți banii plătiți pentru cheltuieli calificate. Orice distribuție care depășește cheltuielile calificate ale studentului este impozabilă. Trebuie să scăpați din cheltuieli calificate orice asistență educațională fără taxe, inclusiv:

• Taxe-burse gratuite, burse și Grant Pell
• Asistența educațională a veteranilor
• Asistență acordată de angajator

Evidențierea impozitului

Dacă un plan de 529 distribuie bani care depășesc cheltuielile educaționale calificate, calculați impozitul calculând raportul cheltuielilor calificate la distribuția totală a anului și multiplicați distribuția totală cu acest raport. Reduceți rezultatul din distribuția totală pentru a ajunge la baza de impozitare și raportați-o pe formularul IRS 1040. Dacă trebuie să plătiți și pedeapsa de 10%, raportați-o pe formularul IRS 5329. Puteți primi un credit fiscal federal de la American Opportunity Programul sau Programul de învățare pe tot parcursul vieții și deduc încă 529 cheltuieli, atâta timp cât nu sunt folosite pentru a plăti pentru costurile acoperite de creditele fiscale federale.