Este deductibilă impozitul pe împrumuturi pentru construcții?

Serviciul de venituri interne are un set de reguli care reglementează deducerea dobânzilor pentru construcții pe proprietăți rezidențiale pe care le ocupați și un set diferit de reguli privind interesul pentru construcții în ceea ce privește proprietățile de închiriere. Deși IRS nu permite, în general, deducerea dobânzii în perioada de construcție, aceasta vă permite să depreciați dobânzile aferente construcțiilor plătite pe proiecte comerciale. De asemenea, vă permite să deduceți anumite dobânzi plătite pentru construcția rezidențială atâta timp cât ocupați clădirea imediat după ce ați terminat.

Cu o singură excepție semnificativă, IRS nu permite deducerea dobânzilor de construcție pe reședințe.credit: Picturenet / Blend Images / Getty Images

Constructii comerciale

Regulile IRS care reglementează deducerea dobânzilor pentru construcțiile comerciale sunt puțin complicate. Dacă construiți o clădire pe care intenționați să o închiriați - de exemplu, un complex de apartamente - în mod normal, veți obține o finanțare înainte de începerea lucrărilor de construcție pentru astfel de lucruri, cum ar fi autorizațiile, sondajele, rapoartele privind solul și taxele de arhitectură și inginerie. IRS tratează dobânda care se acumulează din banii pe care îl obțineți din împrumutul pentru construcții până când construcția reală începe ca o cheltuială curentă de afaceri care este pe deplin deductibilă față de venitul din anul fiscal în care este plătită dobânda. Odată ce construcția începe, nu este deductibilă. Aceasta include atât dobânzile aferente sumelor contractate înainte de construcție, cât și sumele atrase în timpul construcției. Odată ce construcția se termină, toate plățile de dobânzi suplimentare devin pe deplin deductibile ca o cheltuială curentă pentru afaceri.

Regulile de amortizare privind construcția de bunuri imobiliare

Deși nu puteți deduce dobânzile plătite pentru construirea de proiecte comerciale în timpul perioadei de construcție efective, IRS vă permite să adăugați dobânda ipotecară la baza costului proprietăților de închiriere rezidențiale și să o depreciați pe perioada de amortizare permisă. Pentru proprietățile puse în funcțiune după 1986, care face obiectul Sistemului de recuperare accelerată a costurilor modificat sau MACRS, acest lucru este, în mod normal, de 27,5 ani. Calculul detaliat al amortizării MACRS în anumite circumstanțe - cum ar fi anul achiziției și anul vânzării - poate deveni complicat, deci vă recomandăm să primiți sfaturi de la un contabil public autorizat.

Plăți de dobânzi pentru construcția rezidențială

IRS permite proprietarilor de locuințe rezidențiale să deducă dobânzile plătite în perioada de ocupare, sub rezerva limitei ipotecare de 1 milion USD. IRS vă cere să alocați deducerea dobânzilor pentru creditele ipotecare mai mari de 1 milion de dolari. De exemplu, puteți deduce doar jumătate din dobândă pentru o ipotecă de 2 milioane de dolari. În toate cazurile, considerați acest lucru ca o deducere detaliată în Planul dvs. A. Cu o singură excepție, IRS nu vă permite să deduceți dobânzile plătite pentru împrumuturile pentru construcții rezidențiale. Dacă vă mutați însă, în ziua în care construcția este finalizată și casa poate fi ocupată, puteți deduce toate dobânzile plătite în ultimii doi ani ai perioadei de împrumut pentru construcții.

Dobânzile la construcția de case a doua

Dobânzile plătite pentru datorie pentru construcția sau achiziționarea de case de locuit sunt supuse acelorași reguli ca dobânzile plătite la reședința dvs. principală. Cu toate acestea, limitele de deducere sunt cumulative. Dacă aveți o ipotecă de 600.000 de dolari pe reședința dvs. principală și o ipotecă de 500.000 USD la cea de-a doua casă, dobânda de doar 1 milion de dolari din datoriile ipotecare de 1.1 milioane USD este deductibilă.