Cuprins:
Un cont de economii CoverDell (ESA) permite contribuabililor să creeze conturi de custodie utilizând fonduri post-fiscale. Depozitarii nu plătesc impozite pe profit în timp ce conturile lor cresc sau dobândesc dobânzi, dar pot plăti impozite pe profit după distribuire. Custodii nu pot contribui la mai mult de 2.000 de dolari pe an pentru orice persoană Coverdell ESA. În general, serviciul intern de venituri nu impozitează distribuțiile dacă sunt utilizate pentru cheltuieli educaționale calificate. Beneficiarii contului Coverdell vor plăti impozite pe venit dacă distribuțiile lor depășesc cheltuielile educaționale calificate anuale. Dacă sunteți beneficiarul unui ESA Coverdell, puteți găsi câștigurile dvs. anuale și baza Coverdell revizuind formularul 1099-Q. Baza dvs. este suma totală a contribuțiilor dvs. Coverdell minus suma retrasă, care nu este impozabilă.
Etapa
Examinați formularul IRS 1099-Q, Plățile din programele educaționale calificate (în secțiunile 529 și 530). Banca dvs. are obligația legală să vă furnizeze o copie a formularului până la data de 31 ianuarie, anual.
Etapa
Caseta de examinare 3. Caseta 3 reprezintă baza dvs. Baza dvs. va determina datoriile dvs. impozitul pe venit în fiecare an.
Etapa
Caseta de revizuire 1. Caseta 1 reflectă suma totală a distribuirilor dvs. anuale brute Coverdell ESA.
Etapa
Calculați-vă datoriile pentru impozitul pe profit. Veți plăti impozite pe suma totală a distribuțiilor care depășesc anual cheltuielile dvs. educaționale calificate.
Etapa
Utilizați Fișa de lucru IRS 7-3, Coverdell ESA - Distribuții impozabile și baze. Puteți găsi această foaie de lucru la sfârșitul capitolului 7 din publicația IRS 970 (2010), "Beneficiile fiscale pentru educație". Utilizarea foii de lucru poate reduce posibilitățile de a face greșeli matematice în calcularea bazei dvs. sau diferența dintre contribuțiile dvs. și cheltuielile dvs. de școlarizare calificate.