Cuprins:
Formularul fiscal 4972 este utilizat pentru a reduce sarcina fiscală pentru distribuirea sumelor forfetare a unui cont de pensionare calificat. Pentru a fi eligibil, întregul cont trebuie plătit beneficiarului într-un an fiscal, planul trebuie să fie un plan de angajator și beneficiarul trebuie să fi fost născut înainte de 2 ianuarie 1936. Dacă planul a fost moștenit, destinatarul poate folosi formularul în cazul în care participantul la plan se naște înainte de 1936. Acesta oferă două opțiuni pentru stabilirea datoriei fiscale, un plan fix de 20% sau un plan de 10 ani, care poate duce la o datorie fiscală mai mică decât simpla revendicare a plății ca venit normal. În ambele cazuri, datoria este plătită imediat, nu în următorii 10 ani.
Etapa
Completați partea I. Aceasta este o serie de întrebări da sau nu pentru a determina dacă îndepliniți condițiile pentru a depune formularul 4972.
Etapa
Completați foaia de lucru aprecierea netă nerealizată (NUA) găsită la pagina 3 dacă aveți o valoare NUA în caseta 6 a Formularului 1099-R și doriți să utilizați opțiunea de 20% pentru aceasta.
Etapa
Completați foaia de lucru privind beneficiile morții de la pagina 3 dacă ați moștenit planul. Dacă completați foaia de lucru NUA, includeți valoarea din linia G în rândul A al acestui formular. Determinați cota dvs. din excluderea beneficiilor de deces prin înmulțirea sumei de 5.000 $ cu procentajul plăților planului total. Dacă sunteți singurul beneficiar, ați introduce $ 5.000.
Etapa
Introduceți partea câștigurilor de capital din formularul 1099-R, aflat în caseta 3, pe prima linie a părții a II-a dacă utilizați opțiunea de 20%. Dacă ați completat foaia de lucru privind beneficiile morții, introduceți valoarea din rândul F în căsuța 6. Dacă nu ați completat foaia de lucru privind beneficiile de deces, dar ați completat foaia de lucru NUA, utilizați valoarea din rândul G al NUA în caseta 6 din partea II. Acum multiplicați valoarea din caseta 6 cu 0,2 pentru a obține impozitul pe câștigurile de capital. Introduceți valoarea respectivă în caseta 7.
Etapa
Aflați venitul dvs. impozabil rămas. Dacă nu ați ales să utilizați opțiunea de 20%, aceasta va fi valoarea din caseta 2a a formularului 1099-R. Dacă ați ales să utilizați opțiunea de 20%, atunci este valoarea din căsuța 2a minus valoarea din caseta 3. Dacă aveți venituri impozabile rămase, trebuie să completați partea a II-a; în caz contrar, puteți sări peste această secțiune.
Etapa
Introduceți venitul dvs. impozabil rămas în rândul 8. Continuați să completați partea a III-a, urmând instrucțiunile de pe fiecare linie. Dacă ați completat foaia de lucru privind beneficiile de deces, introduceți excluderea beneficiului de deces în rândul 9.
Etapa
Utilizați Planul de taxare la pagina 4 pentru a determina valorile pentru liniile 24 și 27. Pentru a face acest lucru, veți utiliza sumele din linii 23 și, respectiv, 26. Aflați valoarea din intervalele dintre valorile din primele două coloane ale Planului de Taxare. După ce găsiți linia aplicabilă, mergeți la a patra coloană a liniei respective. Reduceți numărul din a patra coloană de la valoarea inițială și înmulțiți-o cu procentul, în formă zecimală, în a treia coloană și adăugați celălalt număr în coloana a treia.
Etapa
De exemplu, dacă valoarea dvs. a fost de 7.690 dolari, ați merge la linia 5 din Planul de Taxare. Se scade valoarea din coloana 4 (6.690 dolari) de la 7.690 dolari: 7.690 dolari - 6.690 dolari = 1.000 dolari. Apoi multiplicați rezultatul cu procentul din coloana 3 (0.16): 1.000 $ * 0.16 = 160 $. În final, adăugați 900.9 așa cum se găsește în coloana 3: 160 $ + 900,9 = 1060,9 $.
Etapa
Se calculează linia 30 prin adăugarea liniilor 7 și 29. Includeți această sumă pe linia 1040 pe linia 44, pe formularul 1040NR, pe linia 41 sau pe formularul 1041, schema G, linia 1b, după caz. Atașați acest formular 4972 la declarațiile dvs. fiscale; păstrați o copie pentru înregistrările dvs.