Cuprins:
Cele mai comune forme de venit raportate la Formularul 1099-MISC sunt veniturile din activități independente și veniturile din chirii și redevențele. Pentru a calcula impozitul pe 1099 de activități independente, trebuie să calculați atât impozitul pe cont propriu, cât și creșterea venitului dvs. impozabil. Pentru veniturile din închirieri și imobiliare 1099, trebuie să calculați numai creșterea venitului impozabil.
Impozitul pe venitul pe cont propriu
Veniturile din activități independente enumerate în căsuțele 3, 5, 6, 7 sau 9 din formularul 1099-MISC. Pentru a începe calcularea taxei pe cont propriu, completați Planul C, inclusiv orice alte venituri care nu au fost raportate la un raport 1099-MISC din partea 1 și enumerând toate cheltuielile de afaceri eligibile în partea 11. Scăderea cheltuielilor din venit pentru a ajunge la venitul net pe linie 31.
Multiplicați venitul net din activitățile care desfășoară activități independente prin cota actuală a impozitului pe cont propriu. Pentru 2018, taxa pe cont propriu este de 15,3%, incluzând atât angajatorul, cât și angajatul din Social Security și Medicare. De exemplu, dacă venitul net din activități independente este de 60.000 $, taxa pe cont propriu este de 9.180 $.
Pentru contribuabilii individuali, dacă venitul net din activități independente depășește 200.000 de dolari, se aplică o taxă suplimentară de 0,9%. Același lucru este valabil și pentru deponenții care au venituri care depășesc 250.000 $.
IRS permite persoanelor fizice care desfășoară activități independente să deducă jumătate din impozitele pe care le desfășoară o activitate independentă. Calculați jumătate din impozitul pe cont propriu și scădeți-l din câștigul salarial net pentru a calcula scăderea venitului impozabil. În acest exemplu, venitul impozabil ar fi de 60.000 $ minus 4.590 $ sau 55.410 $. Utilizați graficul de venituri impozabile pentru calcularea impozitului pe profit. Pentru 2018, un singur contribuabil cu venituri impozabile de 36.901 dolari se va confrunta cu o rată de impozitare de 10% pe primele 9.525 dolari din venit, în timp ce restul va fi impozitat cu o rată de 12%.
Închiriere și impozitul pe profit
Adăugați sumele indicate în căsuțele 1 și 2 ale formularului dvs. 1099-MISC pentru a calcula veniturile din chirii și redevențele. Includeți această cifră împreună cu orice alte venituri din chirie și redevențe din partea 1 din anexa E. Listați cheltuielile de afaceri sub venit și calculați venitul net în rândul 26.
Calculați venitul impozabil pe venitul net și pe venitul din redevențe. Spre deosebire de venitul din activități independente, nu există impozite pe cont propriu asupra chiriei și a redevențelor. Pentru a determina impozitul pe venitul din chirie și redevența, adăugați venitul net din chirie și redevența la venitul total impozabil și înmulțiți-l cu rata de impozitare corespunzătoare. De exemplu, dacă venitul impozabil a fost zero, înainte de a lua în considerare veniturile nete de închiriere și de redevențe de 10.000 de dolari, primele 9755 de dolari ar fi impozitate la 10%, iar restul ar fi impozitat la 15%.
Primele 25.000 de pierderi nete din activitățile de închiriere pot fi deduse în anul fiscal curent pentru participanții activi, cu venituri brute ajustate mai mici de 100.000 $. Orice pierdere reziduală poate fi reportată în anii fiscali viitori și folosită pentru a compensa venitul net din chirie. Calculați pierderea deductibilă și înregistrați toate pierderile de pierdere pe formularul 8582.