Cuprins:
Deprecierea este o scutire de impozit disponibilă pentru activele comerciale și investițiile. Vă permite să deduceți costul total al activelor pe o perioadă lungă de timp. Când vindeți o afacere sau o investiție imobiliară, sunteți supus unei taxe de 25% asupra tuturor deprecierilor pe care le-ați revendicat.
Înțelegerea amortizării
În timpul revoluției industriale, întreprinderile s-au confruntat cu investiții în mașini și structuri din ce în ce mai mari. Companiile feroviare, în special, au avut cheltuieli uriașe în anii în care au achiziționat noi locomotive. În sistemul contabil de timp, aceste societăți ar arăta o pierdere uriașă în anul în care sa făcut investiția, mascând ceea ce uneori era o afacere profitabilă. Bunul a avut o durată de viață utilă limitată și în cele din urmă ar trebui să fie înlocuită, ducând la o altă cheltuială imensă. Pentru a netezi declarațiile de profit și pierderi și pentru a ajuta la planificarea afacerilor pe termen lung, companiile au scăzut în fiecare an proporțiile mici ale acestor active pe întreaga durată de viață a activului, în loc de toate într-un an. Acest proces contabil a fost capturat și, în 1913, a fost adoptat ca o deducere fiscală de către Serviciul de venituri interne.
Calcularea amortizării
Regulile de depreciere ale IRS nu sunt la fel de clare ca conceptul. IRS permite două metode de depreciere primară: GDS (sistemul general de amortizare) și ADS (sistem de amortizare alternativă). În GDS, puteți utiliza o depreciere pe linie dreaptă, care are ca rezultat aceeași deducere în fiecare an pe întreaga durată de viață a activului sau unul dintre cele două tipuri de depreciere accelerată, ceea ce vă permite să vă depreciați mai mult în primii ani de activitate ai activului. În ADS, trebuie să selectați deprecierea pe linie dreaptă.
Regula de recaptare
Când vindeți o proprietate de închiriere, veți datora ceea ce se numește impozitul pe câștigurile de capital pe profit. Acesta este un impozit plat de 15 la sută, care este mai mic decât cele mai multe rate de închiriere proprietarii de proprietate trebuie să plătească pe venitul lor obișnuit din salarii. În plus, trebuie să identificați valoarea totală a deprecierii pe care ați revendicat-o asupra proprietății pe parcursul tuturor anilor de proprietate. Această sumă este supusă unei taxe de 25%.
Amânarea Recapture
Secțiunea 1031 din Codul privind veniturile interne permite unui investitor imobiliar să vândă o proprietate de închiriat fără a trebui să plătească impozitul pe profit, cum ar fi câștigurile de capital sau amortizarea atunci când vinde proprietatea prin ceea ce se numește un schimb amânat sau un schimb de 1031. În acest proces, o terță parte numită intermediar calificat deține toate veniturile din vânzare până când fondurile se mută în achiziționarea unei proprietăți de înlocuire. Proprietatea de înlocuire trebuie identificată în termen de 45 de zile de la vânzarea primei proprietăți și trebuie să închidă escrow-ul în termen de șase luni de la vânzare. Nu există nici o limitare a numărului de ori cum puteți cumpăra și vinde prin intermediul a 1031 burse. Dacă veți continua să utilizați acest proces cu fiecare vânzare ulterioară, nu veți plăti niciodată taxa de recuperare sau câștiguri de capital.