Cuprins:
Vânzările de acțiuni sunt de obicei tranzacții simple. Un acționar decide să vândă o garanție și primește o anumită sumă de bani pe acțiune vândută. Impozitul pe câștigurile de capital trebuie plătit dacă vânzarea se face într-un cont de vânzare cu amănuntul sau necalificat. Vânzarea este raportată la un raport privind câștigurile și pierderile de capital ale serviciului intern de venituri. Câteodată afacerile mici se transformă într-o durere de cap a unui acționar. Tranzacțiile în numerar pot fi una din aceste vremuri.
Raportarea fiscală a tranzacțiilor în numerar în loc
Etapa
IRS consideră că numerarul pentru o cotă fracționată este banii primiți ca rezultat al vânzării acțiunilor. Vânzarea este raportată proprietarului, la sfârșitul anului 1099-B formează societățile de brokeraj trimise titularilor de cont care enumeră toate vânzările de securitate. Compilați următoarele date necesare pentru a raporta un numerar în loc, CIL, tranzacție: formularul de sfârșit de an 1099-B, informațiile inițiale privind costul stocului și data achiziției sau data achiziționării stocului, precum și valoarea noului stoc primit la data fuziunii.
Etapa
Tranzacția CIL trebuie raportată în formularul de impozitare IRS Schema D Câștigurile și pierderile de capital. Descărcați instrucțiunile pentru completarea Programului D de pe site-ul Web IRS. De asemenea, poate fi descărcat un formular din formularul D.
Etapa
Data vânzării CIL și data achiziției inițiale a stocului sunt necesare pentru completarea formularului fiscal. Data vânzării este data fuziunii, divizării acțiunilor sau a altei tranzacții. Data de vânzare ar trebui să fie pe formularul 1099-B primit de la firma de brokeraj. Data achiziției este data achiziționării stocului inițial.
Etapa
Baza de cost a valorilor mobiliare vândute este inclusă în formularul fiscal atunci când se raportează câștigurile și pierderile. Mulți oameni raportează baza de cost a cotei fracționare vândute ca fiind zero, în loc să încerce să înțeleagă noua bază de cost a cotei fracționare. Metoda corectă este alocarea bazei de cost ajustate a tuturor acțiunilor la cotația fracționată. Presupunând că tranzacția a reprezentat un transfer al tuturor acțiunilor, se calculează baza de cost a noilor acțiuni prin împărțirea numărului total de noi acțiuni la baza costurilor acțiunilor inițiale. Rezultatul este noul cost pe acțiune. Înmulțiți noua bază a costurilor cu cota-parte - de exemplu 0,5 pentru o jumătate de acțiune. Rezultatul este baza bazată pe costuri pentru cota fracționată. Acest număr de bază pentru costuri este raportat în Planul D.
Etapa
O fuziune sau o altă tranzacție este considerată o reorganizare fiscală dacă cel puțin jumătate din valoarea monetară a acordului este în stoc. Uneori, acțiunile și numerarul sunt alocate ca parte a unei tranzacții de fuziune. Calculul bazei noi de costuri trebuie să contabilizeze numerarul primit. Compania nou-înființată publică valoarea totală - contabilitatea pentru acțiunile noi și numerarul primit - pentru fiecare acțiune convertită la data fuziunii. Informațiile sunt de obicei disponibile pe site-ul companiei în secțiunea relații cu investitorii. Informațiile includ formule bazate pe costuri care fac ca calculul bazei noi de cost a acțiunilor primite și a numerarului fracționat în loc, CIL, să fie ușor de înțeles. În cazul în care datele nu sunt disponibile, există întotdeauna opțiunea de a raporta zero pentru baza de cost a cotei fracționare din formularul fiscal.