Cuprins:
Un fond de scutire sau scutire deține un activ pentru un soț supraviețuitor și pentru alți beneficiari, de obicei copiii unui cuplu. Cuplurile căsătorite creează, în general, o încredere în scutire pentru a evita sau a reduce la minimum impozitele pe bunurile federale pe care IRS le-ar fi evaluat în caz contrar dacă ultimul soț supraviețuitor moare. Atunci când este întocmit în mod corespunzător, un trust de scutire poate oferi economii semnificative ale impozitelor pe proprietate.
Cerințe primare
Pentru a profita de legile federale privind impozitul pe proprietate, un trust de scutire, de asemenea cunoscut sub numele de trust de ocolire, deoarece permite ca activele trustului să treacă de la impozitarea federală, trebuie să îndeplinească mai multe cerințe legale. Trebuie să fie irevocabilă, ceea ce înseamnă că nici persoana care are încredere, persoana care finanțează încrederea, nici persoana care administrează încrederea, cunoscută ca mandatar, nu poate anula încrederea. De asemenea, aceștia nu pot schimba beneficiarii sau nu pot modifica încrederea în alt mod. Toate activele unui trust al scutirii trebuie să fie păstrate în numele trustului.
Scutire federală
Un fond de scutire deține active într-o manieră specifică, ceea ce permite unui soț supraviețuitor să beneficieze de activele trustului fără a-și lua proprietatea. Un element esențial al unei trusturi scutite este suma finanțării. Legea fiscală federală conferă fiecărui cetățean din SUA o scutire federală de impozit pe profit. Pentru ca un cuplu să beneficieze pe deplin de scutirea personală a fiecărui soț, fondurile plasate într-un trust de scutire nu ar trebui să depășească scutirea federală de impozit pe bunuri. Scutirea personală de impozit pe proprietate pentru o persoană care moare în 2011 sau 2012 este de 5 milioane de dolari. Congresul poate schimba în viitor această sumă.
Cum functioneaza
Atunci când un soț moare, bunurile maritale se transferă, de obicei, la soțul supraviețuitor, fie prin condițiile unui testament sau a unui trust separat. În conformitate cu legea federală, toate bunurile de avere ale soțului / soțului decedat care trec la soțul supraviețuitor sunt scutite de impozitul pe bunurile imobile. Activele plasate în încrederea de scutire a cuplului rămân în încredere atunci când primul soț moare. Nu fac parte din averea soțului decedat. Atunci când celălalt soț moare, IRS își va impozita proprietatea numai dacă valoarea acesteia depășește scutirea personală federală de impozit pe bunuri. Activele din trustul de scutire nu sunt, de asemenea, incluse în averea acestui soț. Atunci când celălalt soț moare, transferul activelor trustului către beneficiari sau rămânerea în încredere, în funcție de termenii trustului.
Avantaje fiscale
Deoarece activele fondului de scutire nu sunt incluse în moștenirea fiecăruia dintre soți, aceștia sunt scutiți de impozitul pe bunurile federale dacă valoarea lor totală nu depășește valoarea scutirii federale de impozit pe profit în anul în care ultimul soț supraviețuitor moare. Pentru cuplurile cu domenii mari, un trust de scutire păstrează scutirea primului soț care moare. Astfel, se evită transferarea tuturor bunurilor soțului / soțului / soțului supraviețuitor soțului supraviețuitor, ceea ce riscă să determine valoarea patrimoniului acelui soț să depășească cuantumul scutirii personale federale de impozit pe bunurile imobiliare.
Alte beneficii
Un trust de scutire oferă beneficii dincolo de avantajele sale fiscale. Aceasta permite ambilor soți să ia deciziile privind planificarea imobiliară, în loc să le lase pe soțul supraviețuitor. Un trust de scutire asigură, de asemenea, că activele se adresează copiilor sau altor beneficiari, evitând eventualele conflicte în cazul în care soțul supraviețuitor se recăsătorește sau reduce în mod nemijlocit averea.