Cuprins:
Impozitele în Statele Unite reprezintă o combinație de impozite progresive, regresive și proporționale impuse de guvernele federale, de stat și locale. Aceste entități colectiv impozitează impozitele pe venitul persoanelor fizice și juridice, asigurările sociale și alte taxe sociale, impozitele pe vânzări, impozitele pe succesiuni, accizele, impozitele pe proprietăți și impozitele pe proprietăți personale, printre altele.
Taxe progresive
Un sistem progresiv de impozitare înseamnă că proporția veniturilor plătite în taxe crește odată cu creșterea venitului contribuabilului. Pe scurt, un sistem progresiv de impozitare schimbă povara fiscală spre cei bogați. Impozitul federal pe venit este un exemplu de impozitare progresivă, în care rata de impozitare crește ca venituri impozabile. Statele Unite și majoritatea statelor impun impozite pe salarii, salarii, venituri din activități independente și profituri din afaceri, precum și venituri "nereținute" din alte surse. Sistemul de impozitare a veniturilor permite persoanelor fizice și juridice să utilizeze o varietate de excluderi și deduceri pentru a reduce veniturile impozabile.
Taxe regresive
Un sistem fiscal regresiv înseamnă că persoanele cu venituri mici plătesc o proporție mai mare de venituri în impozite decât oamenii bogați. Practic, un sistem fiscal regresiv schimbă sarcina fiscală către contribuabilii cu venituri mai mici. Impozitele pe vânzări sunt regresive, deoarece familiile cu venituri mai mici tind să-și petreacă o proporție mai mare din venitul lor pe bunuri impozabile decât în familiile bogate. Impozitele pe proprietăți imobiliare au tendința de a fi regresive, deoarece se bazează pe valoarea evaluată a proprietății, nu pe capacitatea contribuabilului de a plăti, și deoarece contribuabilii cu venituri mai mici tind să aibă mai mult din activele lor în imobiliare impozabile decât contribuabilii bogați.
Impozite proporționale
Sistemele proporționale de impozitare, cunoscute și sub denumirea de sisteme de impozitare, aplică aceeași taxă tuturor contribuabililor. Exemplele includ impozitele fixe pe venit, impozitele brute ale impozitelor, taxele de ocupare, taxele de admitere la amuzament și taxele pe cap de locuitor. În teorie, acest sistem ar trebui să ia o parte egală din venitul fiecăruia, deoarece toată lumea plătește aceeași rată. În practică, însă, sistemul proporțional nu se traduce într-un sacrificiu egal. Asta pentru că valoarea marginală pentru fiecare dolar este mai mare atunci când aveți mai puțini dolari total. Un contribuabil care plătește 1.000 $ din impozitul pe care îl plătește pentru 10.000 de dolari plătește un sacrificiu mai mare decât cel care plătește 10.000 $ din salariul său de 100.000 de dolari, chiar dacă ambii plătesc un impozit de 10%.
Mai multe categorii
Unele taxe se încadrează în categorii diferite în același timp, în funcție de modul în care acestea afectează contribuabilii. De exemplu, impozitul federal de securitate socială poate fi clasificat ca o taxă proporțională, deoarece toți contribuabilii plătesc aceeași rată. Dar, de asemenea, poate fi considerat regresiv, deoarece răspunderea se oprește atunci când contribuabilul ajunge la câștiguri de 106.800 $. Orice câștiguri peste acest nivel nu sunt impozitate. Un contribuabil care câștigă 100.000 $ va vedea că toate câștigurile sale vor fi impozitate, în timp ce un contribuabil care câștigă 200.000 $ va fi impozitat cu puțin peste jumătate din câștigurile sale.