Pot să împrumut bani de la ESOP devreme?

Un program de proprietate asupra stocurilor angajaților sau ESOP este un plan de pensionare, sponsorizat de angajatori, oferit de angajatori angajaților săi. În timp ce serviciul intern de venituri impune contribuții anuale angajatorului la conturile de investiții ale fiecărui angajat care participă la plan, angajatorii își păstrează dreptul de a alege dacă să permită angajaților să primească împrumuturi din conturile ESOP înainte de a ajunge la vârsta de pensionare. Dacă un angajator alege să permită acordarea de împrumuturi angajaților în documentul său de plan ESOP, acesta trebuie să respecte regulamentul IRS privind disponibilitatea, sumele împrumuturilor și programele de rambursare.

În funcție de planul planului, un angajator poate permite unui angajat să ia un împrumut din contul său ESOP înainte de pensionare.

Credite

Dacă un angajator își proiectează ESOP pentru a permite împrumuturi, planul trebuie să permită tuturor participanților la ESOP să ia un împrumut, indiferent de statutul lor în cadrul companiei. IRS permite unei persoane să ia un împrumut din contul ESOP pentru orice motiv, deși un angajator își păstrează dreptul de a permite un împrumut numai în scopuri specifice, cum ar fi plata cheltuielilor de colegiu sau achiziționarea unei locuințe, atâta timp cât restricțiile se aplică tuturor participanților la ESOP.

În timp ce un angajator poate stabili o sumă maximă a împrumutului, suma trebuie să rămână în limitele stabilite de IRS. În 2011, IRS permite unui participant la ESOP să primească un împrumut egal cu cel al locatorului de 50.000 de dolari, sau mai mare de 10.000 $ sau 50% din soldul vărsat al contului său.

Împrumuturi multiple

IRS permite unui angajat să efectueze mai multe împrumuturi din contul său ESOP în limitele planului. Cu toate acestea, totalul creditelor ESOP ale unui angajat nu poate depăși suma maximă permisă pentru un împrumut unic. De exemplu, dacă un angajator permite unui angajat să primească un singur împrumut din contul său ESOP de până la 10.000 $, suma împrumuturilor multiple ale angajatului nu poate depăși 10.000 $.

Rambursare a creditului

IRS solicită unui angajat să ramburseze un împrumut din contul său ESOP în termen de cinci ani de la data creării creditului. Un angajat trebuie să efectueze plăți egale la împrumut, inclusiv principal și dobândă, cel puțin în fiecare trimestru, în timpul căruia rămâne un sold. IRS permite unui angajator să prelungească perioada de rambursare pentru un angajat care a luat un împrumut din contul său ESOP în scopul achiziționării unei reședințe principale.

Destinația distribuției

IRS nu consideră un împrumut dintr-un venit impozabil ESOP unui angajat atâta timp cât împrumutul îndeplinește liniile directoare ale planului în ceea ce privește suma și rambursarea. În cazul în care un angajat nu își rambursează împrumutul ESOP în decurs de cinci ani, IRS consideră soldul restant al împrumutului în momentul în care planul recunoaște neplata drept distribuție considerată, adică IRS consideră că soldul creditelor este impozabil și, în funcție de salariul angajatului vârstă, supus unei pedepse rapide de retragere.