Ce deduceri Pretax sunt inferioare FICA?

O deducere prealabilă este un beneficiu sponsorizat de angajator care îndeplinește cerințele serviciului intern de venituri. Beneficiul oferă scutiri de taxe care reduc salariul impozabil al angajatului. Deducerile prealabile nu sunt adesea supuse impozitelor de securitate socială și Medicare, care sunt reglementate de Legea privind contribuțiile la asigurările federale sau de FICA.

Taxele deductibile sunt, de regulă, scutite de taxele de stat. Credit: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Deducerile scutite de la FICA

Beneficiile calificate oferite în cadrul unei cantine sau ale planului din secțiunea 125 sunt scutite de FICA. Acestea includ contribuțiile aduse unui plan de asigurare medicală, dentară, viziune și accident și spre un cont flexibil de cheltuieli, cum ar fi asistența medicală dependentă și rambursările pentru îngrijiri medicale. Plățile către conturile de economii de sănătate și la asigurarea de viață pe termen de 50 000 $ sau mai puțin, plus cheltuieli calificate de transport și asigurare de invaliditate, sunt scutite de FICA.

Pretax Versus deduceri după impozitare

Dacă beneficiul este scutit de impozitele FICA, angajatorul îl scade din salariul salariatului înainte de a reține impozitele de securitate socială și Medicare, dând angajatului o pauză fiscală. Dacă beneficiul nu respectă respectivul Cod de venit intern, dar angajatorul îl oferă oricum, acesta ar trebui să fie dedus pe bază post-fiscală sau după impozitare. În acest caz, salariile FICA nu sunt reduse, deoarece angajatorul reține taxele de securitate socială și Medicare din beneficiu.

Beneficii care nu coboară câștigurile FICA

Unele beneficii sunt excluse din impozitul pe venit federal, dar nu și impozitele FICA. De exemplu, angajatorii nu rețin impozitul federal pe venit din contribuțiile angajaților la 401 (k), dar se aplică reținerea la sistemul de securitate socială și Medicare. Primele pentru asigurarea adopției și asigurarea de viață pe o perioadă de peste 50.000 de dolari nu sunt supuse impozitului pe venit federal, însă impozitele FICA sunt scoase. Taxele FICA trebuie să fie deduse din toate beneficiile oferite după impozitare, inclusiv planurile de pensionare după impozitare, cum ar fi un Roth 401 (k).

Salariile sunt excluse din FICA

Angajatorul trebuie să elaboreze un plan responsabil cu calificarea IRS pentru a oferi rambursări de cheltuieli non-taxabile, care sunt scutite de impozitele FICA. O cerință principală a planului este că rambursarea trebuie să fie o cheltuială obișnuită și necesară pentru afaceri. Rambursările pentru uniforme, mese, călătorii, deplasări, deplasări sau relocări, unelte, utilizarea vehiculelor, cheltuielile pentru telefonul mobil și biroul de acasă nu sunt supuse impozitelor FICA dacă sunt acoperite de un plan responsabil.

Salariile FICA pe W-2

Caseta 3 și 5 a salariaților W-2, respectiv, arată salariile lor reduse de securitate socială și Medicare. Deoarece acestea sunt valori impozabile, ele nu reflectă deducerile prealabile care sunt scutite de impozitele FICA, doar salariile reduse. Aceste cifre pot fi diferite de suma din caseta 1, care descrie salariile supuse impozitului pe venit federal. Acest lucru se poate întâmpla dacă angajatul are deduceri prealabile care sunt scutite de impozitul pe venit federal, dar nu sunt scutite de impozitele FICA.