Cât timp după data decesului trebuie să apreciez proprietatea imobiliară care se află într-un trust?

Soții și soțiile care dețin proprietăți și alte bunuri dau adesea o încredere vie. Un incredere evită probate, protejează activele și asigură că beneficiarii primesc activele în conformitate cu dorințele proprietarilor, numiți furnizori. La moartea ultimului furnizor, încrederea devine irevocabilă. Proprietățile imobiliare trebuie să fie evaluate, deoarece proprietatea devine marcată în sus sau în jos până la valoarea justă de piață la moartea beneficiarului final.

Lansare largă a unei case moderne, cu un front yard mare: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Aprecierile sunt necesare

Serviciul de venituri interne solicită o evaluare a proprietății imobiliare după decesul beneficiarului final din două motive: determinarea valorii proprietății și stabilirea bazei proprietății deținute în încredere. În cazul în care valoarea imobiliară depășește valoarea de scutire în vigoare, valoarea depășită scutirii este supusă impozitului pe bunuri. Chiar dacă valoarea imobiliară scade la sau sub valoarea de scutire, o evaluare stabilește baza proprietății pentru beneficiari. O apreciere servește mai multor scopuri: adaugă la valoarea totală a încredere pentru a calcula distribuțiile către beneficiari, pentru a determina câștigul sau pierderea din vânzarea de bunuri în cadrul trustului și, pentru imobilul închiriat, să recalculeze baza de amortizare drept deducere din încasări din încasări.

Tematica evaluării

Administratorul poate alege una dintre cele două date de evaluare: fie data morții finale a furnizorului, fie șase luni după moarte, numită data de evaluare alternativă. IRS nu stabilește nici o dată pentru finalizarea evaluării, iar calendarul ar trebui determinat să profite de o piață în creștere sau în scădere și să maximizeze orice beneficii fiscale. De exemplu, în cazul în care imobilul este supus unei rate ridicate a impozitului pe proprietate, care poate fi mai mare de jumătate din valoarea imobilului, evaluarea poate fi programată pentru a stabili cea mai mică valoare de piață posibilă pentru a reduce impozitul pe bunuri. O evaluare trebuie realizată înainte ca declarația de impunere a patrimoniului să poată fi calculată și depusă. Declarația fiscală se datorează nouă luni după moartea decedatului.

Evaluarea pentru Trust Basis

Pentru a stabili valoarea de proprietate într-un trust, mandatarul ar putea dori să timp evaluarea să recunoască cea mai mare valoare posibilă. În cazul în care mandatarul vinde proprietatea în cadrul trustului sau îl distribuie beneficiarilor pentru a vinde mai târziu, o bază mai mare minimizează impozitul pe câștigurile de capital dacă acesta vinde mai mult decât valoarea evaluată. În cazul închirierii imobilelor, o valoare mai mare mărește cheltuielile cu amortizarea cu veniturile din chirii.

Probleme Estate Estate

Pentru bunurile cu valoare mare, atât impozitul pe bunuri, cât și impozitul pe câștigurile de capital ar putea fi factori pentru determinarea calendarului și a datei evaluării evaluării. Un consultant fiscal calificat poate ajuta la calcularea consecințelor fiscale pentru beneficiul maxim.

Evaluarea retrospectivă

O apreciere apropiată de data decesului ultimului furnizor este cea mai corectă. Cu toate acestea, un evaluator profesionist calificat poate cerceta înregistrările istorice pentru a efectua o evaluare retrospectivă chiar și după ani de moarte. Impozitele pe profit au o rată ridicată de audit de către Serviciul de venituri interne. Dacă IRS provoacă evaluarea proprietății, o apreciere apropiată datei decesului are mai multă credibilitate decât cea făcută mai târziu.