Cuprins:
Când aveți dreptul la o distribuție dintr-un cont de pensionare, cum ar fi un IRA, aveți opțiunea de a vă lua banii. Dacă luați totul dintr-o dată, retragerea este cunoscută sub numele de distribuție sumară forfetară. Deoarece distribuțiile din aproape toate conturile de pensionare sunt impozabile, veți datora impozitul pe venit obișnuit asupra sumei pe care o scoateți. Cu toate acestea, dacă beneficiați de un tratament special de distribuire a sumei forfetare, este posibil să economisiți suma de impozit pe care o datorați.
Se califică pentru tratamentul sumelor forfetare
IRS oferă un tratament fiscal special pentru distribuirea sumelor forfetare pentru deținătorii de cont născuți înainte de 2 ianuarie 1936. Acest tratament special se aplică numai distribuirilor cauzate de deces, separare de serviciu după atingerea vârstei de 59 1/2 sau după ce a devenit invalid total și permanent ca o persoană care desfășoară o activitate independentă.
Dacă beneficiați de un tratament forfetar, IRS vă oferă cinci opțiuni pentru calcularea impozitului, cu unele opțiuni mai complicate decât altele:
- raportează câștigurile impozabile din participarea înainte de 1974 ca câștig de capital și cele după 1973 ca venit obișnuit;
- raportează câștigurile impozabile din participarea înainte de 1974 ca câștiguri de capital și aplică tratamentul fiscal de 10 ani pentru acelea după 1973;
- utilizați opțiunea fiscală de 10 ani pentru întreaga retragere impozabilă;
- rotiți o parte sau întreaga distribuție; sau
- trata întreaga distribuție impozabilă ca venit obișnuit.
Din moment ce ratele impozitului pe câștigurile de capital sunt mai mici decât ratele obișnuite ale impozitului pe profit, opțiunea de a trata o parte din distribuție ca câștig de capital va scădea datoria dvs. fiscală. Opțiunea de impozitare pe 10 ani este un mod special pe care IRS îl oferă să calculeze impozitul pe o parte din distribuția dvs., ceea ce poate duce la o datorie fiscală mai mică.
Dacă renunți la distribuția dvs. la un plan de pensii calificat, cum ar fi un IRA, nu va trebui să plătiți impozit pe transfer. Cu toate acestea, veți fi în cele din urmă responsabili pentru taxe dacă vă retrageți din contul de răsturnare.
Calculul impozitelor
Veți calcula impozitele pentru distribuirea sumelor forfetare folosind formularul IR 492 și informațiile de pe formularul 1099-R care vă vor fi trimise de instituția financiară care vă gestionează distribuția.
Dacă alegeți tratamentul cu câștigul de capital, suma indicată ca câștig de capital în căsuța 3 a modelului dvs. 1099-R va fi impozitată la 20%. Restul veniturilor listate la 1099-R vor fi impozitate la rata de impozitare obișnuită. De exemplu, dacă aveți o distribuție sumară forfetară de 100.000 de dolari, din care 40.000 de dolari sunt înregistrate ca câștiguri de capital și sunteți în limita impozitului de 25%, impozitul pe distribuție va fi de 23.000 $, calculat prin adăugarea a 8.000 $ (capitalul dvs. de 40.000 $ timp de câștig 20%) plus 15.000 $ (venitul dvs. de 60.000 $ rămas timp de 25%). Această sumă combinată de 23.000 de dolari este mai mică decât cele 25.000 de dolari pe care le-ați plăti dacă întreaga dvs. distribuție a fost impozitată la rata obișnuită a impozitului pe profit.
Dacă alegeți tratamentul de mediere de 10 ani, calculele dvs. devin mai complicate, dar pot fi calculate pe partea a III-a a formularului 4972. În esență, beneficiul medierii pe o perioadă de 10 ani este că puteți trata distribuția ca și cum ar fi plătită 10 plăți mai mici, decât într-o sumă forfetară mare. S-ar putea să ajungeți la o taxă mai mică în acest scenariu, deoarece luarea unei distribuții mari impozabile, dintr-o dată, te-ar putea împinge într-o bandă mai mare de impozitare. Dacă, în schimb, tratați distribuția ca și cum ar fi fost plătită în decurs de 10 ani, sumele mai mici vă pot menține într-un nivel mai scăzut de impozitare.
Unul dintre avertismentele de mediere de 10 ani este că va trebui să utilizați paranteze fiscale din 1986 pentru a vă calcula impozitele. În acel an, dacă aveați un venit impozabil de 50.000 de dolari, ați fi în contul de 33% dacă ați fi căsătorit depunând împreună. Cu o distribuție de sumă forfetară de 100.000 de dolari, ați lua 10%, sau 10.000 $, și o veți adăuga în venitul dvs. impozabil. Venitul dvs. impozabil rezultat în valoare de 60 000 de dolari în 1986 ar fi în continuare în contul de 33%. Impozitul dvs. pentru suma forfetară ar fi, așadar, de 33.000 $ (10.000 de ori ori 33% = 3.300 de ori ori 10 echivalează cu 33.000 $). Pentru a determina dacă medierea de 10 ani are sens pentru dvs., va trebui să o comparați cu alte opțiuni fiscale.