Cuprins:
Actul federal privind securitatea veniturilor din pensionare pentru angajați din 1974, sau ERISA, protejează economiile în planurile sponsorizate de angajatori. Responsabilitatea și cerințele de dezvăluire a informațiilor asigură faptul că fiduciarii planului, inclusiv administratorul și mandatarul planului, respectă principiile de conduită și informează participanții cu privire la aspecte cum ar fi caracteristicile și finanțarea. Ca singurele tipuri de IRA sponsorizate de angajatori, IRA SIMPLE și SEP sunt singurele planuri calificate de ERISA.
Programul de potrivire a stimulentelor pentru salariați
A Programul de potrivire a stimulentelor pentru salariați (SIMPLE) IRA este un plan de contribuții definite de angajatori, definit pentru întreprinderile foarte mici. Doar companiile care angajează până la 100 de muncitori care au câștigat cel puțin 5.000 de dolari în anul calendaristic precedent pot oferi IRA-uri SIMPLE.
Instituția financiară care serveste drept mandatar al planului se ocupă de cerințele privind raportarea internă a serviciilor fiscale. Sunt Nu ERISA a cerut cerințe federale de raportare financiară pentru IRA simpli
Cu toate acestea, există cerințe obligatorii de informare anuale ERISA. Acestea constau în a descrierea sumară si un alegerile anticipate. Descrierea sumară le comunică participanților modul în care funcționează planul și evidențiază modificările aduse structurii sau funcționării planului pentru anul următor. Anunțul electoral descrie dreptul unui angajat de a efectua sau modifica contribuții salariale și specifică dacă va fi obligatorie potrivire sau nonelective în anul următor.
Angajatorul simplificat IRA
A Pirateria simplificată a angajatorilor (SEP) IRA este un alt angajator-sponsorizat, contribuția definită IRA. Ca atare, este de asemenea calificată pentru ERISA. Deoarece IRA-urile SEP au mai puține cerințe de raportare și dezvăluire ERISA decât majoritatea celorlalte planuri de contribuții definite, printre care 401 (k), întreprinderile mici, parteneriatele și corporațiile care caută opțiuni mai puțin complexe și costisitoare pentru planurile de pensionare aleg această opțiune.
Cerințele ERISA pentru planurile SEP IRA sunt similare cu SIM-urile IRA. Administratorul planului se ocupă de cerințele de raportare IRS și nu există cerințe federale de raportare financiară ERISA necesare. Planurile SEP au, de asemenea, aceleași cerințe anuale de informare ERISA ca și IRA simplă.