Cuprins:
Serviciul de venituri interne solicită administratorilor planului de pensii, administratorilor de planuri de pensii și administratorilor de plan de 401k să depună dosarul IRS Form 1099-R dacă au făcut distribuții calificate destinatarilor. Contribuabilii care primesc formularele incorecte 1099-R sunt obligati sa-si raporteze erorile si sa depuna declaratii fiscale modificate, daca este necesar. Întreprinderile și administratorii planului de pensii care depun declarații incorecte trebuie să modifice formularele și să le trimită destinatarilor și IRS.
În general, IRS cere ca administratorii planului să depună formularul 1099-R dacă au distribuit cel puțin 10 dolari unui destinatar. Statele membre, guvernele locale, planurile de pensii, operatorii de asigurări de viață și planurile de anuitate trebuie să raporteze distribuțiile prin acest formular dacă au distribuit distribuții de pensii, distribuții de anuități către anuitanți, distribuiri de asigurări, plăți de invaliditate sau decese. Administratorii planului de pensionare trebuie să depună formularele 1099-R la IRS până pe 28 februarie, dacă depun copii pe hârtie sau pot depune până pe 2 aprilie dacă depun copii electronice. Ei trebuie să trimită destinatarii formularului până la data de 31 ianuarie.
Obligația de a raporta erori
Conform instrucțiunilor formularelor IRS 1099-R, contribuabilii care depun formularele 1099-R și, ulterior, își dau seama că au depus în mod eronat declarațiile lor, trebuie să-și corecteze erorile de îndată ce le descoperă. Pentru a corecta un formular depus anterior 1099-R, trebuie să introduceți un formular nou sau corectat 1099-R. Dacă ați depus o declarație electronică, trebuie să depuneți o declarație modificată prin trimitere la publicația 1220, Specificații pentru depunere.
Consecințele unei depuneri incorecte
Contribuabilii care primesc formularele 1099-R incorect depuse trebuie să-și modifice declarațiile fiscale depuse anterior sau să solicite plătitorilor un nou formular 1099-R. Pentru a trimite o extensie, trebuie să depuneți o cerere automată pentru a prelungi timpul utilizând formularul 4868. IRS vă recomandă să raportați plătitorilor informații incorecte privind formularele originale 1099-R și să solicitați formulare corectate. Plătitorii trebuie să furnizeze formularele originale 1099-R destinatarilor până la data de 31 ianuarie. IRS va ajuta contribuabilii care nu au primit declarațiile originale sau modificate până la data de 14 februarie, contactând plătitorii și solicitând formulare noi sau modificate. Între timp, IRS poate trimite formularele de înlocuire ale beneficiarilor dacă nu au primit formularele originale sau le-ar permite să utilizeze Formularul 4852 al IRS pentru a-și depune taxele fără formularele fiscale modificate.
Modificarea returnărilor originale
Contribuabilii care și-au depus deja declarațiile fiscale pe baza unor formulare incorect depuse de 1099-R pot depune formularul IRS 1040X, amendat în declarația individuală privind impozitul pe venit în SUA, în termen de trei ani de la data depunerii declarațiilor fiscale inițiale sau de la doi ani de plată a impozitului pe venit, oricare dintre acestea survine ulterior. Beneficiarii formularelor modificate trebuie să prezinte formularele modificate 1099-R la depunerea declarațiilor fiscale modificate.