Care este taxa pentru impozitul pe succesiuni?

În discuțiile despre impozitele pe moarte, uneori folosim termenii "impozit pe proprietate" și "impozit pe moșteniri" interschimbabil, dar descriu de fapt două impozite distincte. Impozitul pe proprietate este perceput de IRS și de 14 state împotriva activelor unui decedat care constituie averea sa. "Capul" se referă la partea de bunuri imobiliare excluse din această taxă, în prezent, suma de 5.000.000 de dolari pentru impozitul pe proprietăți federale. O taxă de moștenire este impusă de opt state împotriva proprietății primite de fiecare moștenitor. Proprietatea decedatului nu este impozitată. Fiecare stat își stabilește propriul plafon asupra proprietății care va fi exclusă fie din impozit pe bunuri, fie din impozit pe succesiune.

Capacele ajută la conservarea ouălor de cuib de familie.

Istoria impozitării transferului de avere

Un fel de impozit pe transferul de avere a fost impus pentru prima dată în 1797 ca o modalitate de a plăti pentru războaie. În 1916, a fost adoptată prima lege a impozitului pe proprietate, urmată de o taxă de donație în 1924. Potrivit unei ziare publicate de Fundația Taxă din 1994, "Cu excepția celor de la mijlocul anilor '30, taxele de transfer nu au reprezentat niciodată o parte semnificativă a veniturilor federale.“ Deși aceste taxe se aplică în rândul celor bogați, un Birou al Bugetului din 2009 al Congresului a comentat: "Taxele federale de transfer au constituit, în mod istoric, o cotă relativ mică din totalul veniturilor federale - reprezentând 1% până la 2% din veniturile totale în cele mai multe din ultimele 60 ani."

Impozitul pe bunurile imobiliare

Cele mai multe state folosesc un impozit "pick-up" care le percepe impozitul pe proprietăți pe baza unui calcul federal al impozitului pe bunuri, care era partea din impozitul pe bunurile federale acordate statului de reședință al persoanei decedate. Plata creditului federal a încetat încet din 2002 și, începând cu 1 ianuarie 2005, este aplicată acum ca o deducere a impozitelor pe bunurile de stat. Câteva state, cum ar fi Florida, nu colectează nici o taxă suplimentară din proprietăți sau moștenitori. Multe state și-au modificat legile fiscale pentru a colecta taxe mai mari decât creditul federal. De exemplu, Connecticut impune un impozit de 12% pe proprietăți de peste 2 milioane de dolari.

Impozitul pe moștenirea de stat

Statele care aplică impozit pe succesiune impun, de regulă, un impozit procentual mai mare pentru rudele îndepărtate și beneficiarii neafiliați, scutirea sau taxarea minimă a soților, a copiilor și a altor beneficiari imediate ai familiei. În mod obișnuit, ratele impozitului pe succesiune se situează între 7% și 12%. Pragurile de scutire de proprietate pot varia de la un minim de 500 până la 100 000 USD și mai mare. Câteva state, cum ar fi New Jersey și Maryland, impun atât impozit pe moștenire, cât și impozit pe proprietate, dar de obicei stabilesc praguri mai mari de scutire pentru impozitul pe proprietate - 1.000.000 dolari pentru Maryland și 675.000 dolari pentru New Jersey.

Strategii de evitare a impozitului pe succese și moșteniri

Utilizarea eficientă a plafoanelor de scutire pentru taxele de transfer de stat și federale este un obiectiv important de planificare a proprietății. Pentru 2011 și 2012, bunurile evaluate la 5.000.000 de dolari sau mai puțin nu plătesc nici un impozit pe bunurile federale. Wills trebuie să fie scrise pentru a asigura utilizarea integrală a scutirilor de soț pentru a minimiza sau a elimina impozitul la prima moarte și din nou la moartea unui soț supraviețuitor. Trusturile de protecție a creditelor realizează acest obiectiv prin plasarea unei proprietăți egale în valoare la scutirea curentă într-o încredere și transferarea restului bunului la soțul supraviețuitor fără taxe.